การจัดทำเอกสารและการบันทึกบัญชีที่เกี่ยวข้องกับ Transfer Pricing Workshop (หลักสูตรใหม่ปี 2569)

• เอกสารที่ใช้ประกอบรายการ Transfer pricing ตามมาตรฐานการบัญชี
• การกำหนดราคาโอนจากรายการTransfer pricing มีกี่แบบ
• WorkShop Disclosure Form, CbCR, Master File และ Local File พร้อมแนบข้อมูลภ.ง.ด.50
  
  

วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์

หัวข้อสัมมนา

1.มาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับ Transfer pricing ที่นักบัญชีต้องทราบ

    1.1 ความสัมพันธ์ระหว่างนิติบุคคลกับมาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่กระทบ Transfer Pricing
        - TAS 24 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน
        - TAS 27 เรื่อง งบการเงินเฉพาะกิจการ
        - TFRS 10 เรื่อง งบการเงินรวม
        - TFRS 13 เรื่อง การวัดมูลค่ายุติธรรม

    1.2 ความเชื่อมโยงระหว่างการบันทึกบัญชีกับหลักเกณฑ์ทางภาษีอากร

    1.3 ลักษณะของโครงสร้างกลุ่มบริษัทและเกณฑ์การพิจารณาบุคคลหรือกิจการที่มีความสัมพันธ์กัน

    1.4 ตัวอย่างประเภทธุรกรรมที่เข้าข่าย Transfer Pricing

2.การกำหนดราคาโอนกับหลักการของ “Arm’s length principal”

  - การพิสูจน์ราคาตลาดตามหลัก Arm's Length principal

  2.1 การเลือกวิธีที่เหมาะสมกับลักษณะธุรกรรม

  2.2 ข้อจำกัดที่นักบัญชีต้องระวังเมื่อนำราคาโอนมาใช้บันทึกบัญชี

  2.3 การรับรู้รายได้และบันทึกรายการทางบัญชี เนื้อหาสำคัญกว่ารูปแบบ (substance over form)

3.เอกสารที่ใช้ประกอบรายการ Transfer pricing ตามมาตรฐานการบัญชี

  3.1 ภาพรวมเอกสารด้าน Transfer Pricing ที่เกี่ยวข้องกับงานบัญชี
    - Local File และ Master File
    - นโยบายราคาโอนของกลุ่มบริษัท (TP Policy)

  3.2 เอกสารประกอบการบันทึกบัญชีที่สำคัญ
    - สัญญาระหว่างบริษัทในเครือ
    - ใบแจ้งหนี้ระหว่างกัน
    - เอกสารคำนวณราคาโอน
    - ตารางคำนวณดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างกัน

  3.3 เอกสารที่ใช้ในการปรับปรุงรายการ ณ วันสิ้นงวด

  3.4 การเชื่อมโยงข้อมูลจากระบบบัญชีกับเอกสาร Transfer Pricing

4.การบันทึกบัญชีธุรกรรมระหว่างกันตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน

  4.1 การบันทึกบัญชีธุรกรรมระหว่างกัน
    - การซื้อ–ขายสินค้า และกำไรคงค้างในสินค้าคงเหลือ
    - ค่าบริการและการกระจายต้นทุน
    - เงินให้กู้ยืมและการรับรู้ดอกเบี้ย
    - ค่าลิขสิทธิ์และการรับรู้รายได้/ค่าใช้จ่าย

    4.2 การกระทบยอดระหว่างบริษัทในเครือ
    - การจัดทำ Intercompany Matching
    - สาเหตุของความแตกต่าง
    - แนวทางการปรับปรุงรายการ

    4.3 การบันทึกบัญชีในกรณีเฉพาะ
    - การซื้อธุรกิจ
    - ระหว่างผู้ร่วมค้ากับกิจการร่วมค้า
    - ระหว่างสำนักงานใหญ่และสาขา
    - ธุรกิจข้ามชาติ

    4.4 การเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน
    - ตัวอย่างการเปิดเผยในหมายเหตุประกอบงบการเงิน
    - ประเด็นที่ผู้สอบบัญชีให้ความสำคัญ

5.การกระทบยอดและควบคุมรายการระหว่างกัน

    5.1 การกระทบยอดบัญชีระหว่างกัน
    - แนวทางการจัดทำรายการกระทบยอดบัญชีระหว่างกัน (Intercompany Reconciliation)
    - การกระทบยอดและการกำหนดรอบระยะเวลาที่เหมาะสม

    5.2 การปรับปรุงรายการ ณ วันสิ้นงวด (Year-end Adjustment)
    - แนวคิดการปรับปรุงรายการเพื่อให้ข้อมูลทางบัญชีสะท้อนมูลค่าที่เหมาะสมและเป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน
    - วิธีการบันทึกบัญชีรายการปรับปรุง
    - การเลือกบัญชีที่เหมาะสมในการปรับรายการ

    5.3 ผลกระทบต่องบการเงิน
    - รายได้ ต้นทุน และกำไร
    - สินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้อง
    - ผลกระทบต่อการนำเสนอข้อมูลทางการเงิน

    5.4 ผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยน

6. Workshop การประยุกต์ใช้มาตรฐานบัญชีกับธุรกรรมระหว่างกัน

    6.1 การพิจารณาภาพรวมว่าเข้าข่ายหรือไม่

    6.2 การกำหนดนโยบายบัญชีสำหรับธุรกรรมระหว่างกัน

    6.3 การบันทึกบัญชีธุรกรรมระหว่างกัน
    - ซื้อ–ขายสินค้า
    - ให้บริการ
    - เงินกู้ยืม

    6.4 การกระทบยอดบัญชีระหว่างกัน

    6.5 การจัดทำหมายเหตุประกอบงบการเงิน (Disclosure)