70 ปัญหาที่เกิดขึ้นจากการใช้งาน e-Tax Invoice & e-Receipt พร้อมแนวทางแก้ไขและป้องกันความเสี่ยงทางภาษี (หลักสูตรใหม่ 2569)

บรรยายโดย ผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากร

หัวข้อสัมมนา

1. หลักเกณฑ์สำคัญในการจัดทำ e-Tax Invoice & e-Receipt ที่กฎหมายกำหนด

- รายการในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้อง

- องค์ประกอบเพิ่มเติมสำหรับระบบ e-Tax Invoice โดยเฉพาะ

2. 3 วิธีการใช้งาน e-Tax Invoice & e-Receipt ตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด

- การจัดทำ

- การนำส่ง

- การจัดเก็บ

3. 26 ประเด็นปัญหาจากการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

   1) ความไม่สอดคล้องกันของข้อมูลระหว่างไฟล์ PDF และ XML ในระบบ e-Tax Invoice

   2) ส่งมอบสินค้าแล้ว แต่ยังไม่ออก e-Tax Invoice

   3) รับเช็คล่วงหน้า แต่รีบออก e-Tax Invoice ทันที

   4) ส่ง e-Tax Invoice ให้ลูกค้าแล้ว ไฟล์ XML Signature Error

   5) การได้รับ e-Tax Invoice ข้ามเดือน สามารถนำภาษีซื้อมาขอคืนได้หรือไม่

   6) ผู้ประกอบการเข้าระบบ e-Tax Invoice แล้ว แต่ไม่ออกเอกสารผ่านระบบตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

   7) ผลกระทบทางภาษีจากการออก e-Tax Invoice ก่อนจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

   8) ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีผิดใน e-Tax Invoice ต้องยกเลิกหรือออกใหม่

   9) การพิจารณารายการทดรองจ่ายในระบบ e-Tax Invoice

  10) ระบบ e-Tax ออกเลขเอกสารซ้ำ ต้องแก้ยังไง

  11) ออก e-Tax Invoice และส่งมอบให้ผู้ซื้อแล้ว จะยกเลิกได้หรือไม่

  12) การพิจารณาสิทธิภาษีซื้อสำหรับ e-Tax Invoice ค่าน้ำมันที่ไม่ระบุทะเบียนรถ

  13) การเปลี่ยนแปลงชื่อ, ที่อยู่ , Tax ID ของผู้ซื้อ ผู้ขายจะออก e-Tax Invoice อย่างไร

  14) การออก e-Tax Invoice ร่วมกับเอกสารการค้าอื่น ๆ มีเงื่อนไขอย่างไร

  15) นำสินค้าไปใช้ภายในบริษัท ต้องออก e-Tax Invoice หรือไม่

  16) ออก e-Tax Invoice กรณีมีการจำหน่ายสินค้าหลายรายการ

  17) การใช้ไฟล์สำเนา e-Tax Invoice มีผลทางภาษีอย่างไร

  18) e-Tax Invoice ที่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้

  19) e-Tax Invoice ที่เสี่ยงไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้

  20) ผู้ขายจัดทำและส่ง e-Tax แล้ว แต่ผู้ซื้อไม่ได้รับเอกสาร

  21) รายละเอียดสินค้าและบริการใน e-Tax Invoice ไม่ครบถ้วน

  22) e-Tax Invoice จำเป็นต้องมีคำว่า “ต้นฉบับ” “สำเนา” หรือไม่

  23) ธุรกรรมที่ไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

  24) วันที่เอกสารใน XML และ PDF ไม่สอดคล้องกัน

  25) แก้ไขไฟล์ PDF ภายหลังการลงลายมือชื่อดิจิทัล

  26) การแก้ไข e-Tax Invoice ทั้งก่อนและหลังการนำส่งให้กับผู้รับ มีผลต่างกันอย่างไร

4. 8 ประเด็นปัญหาการออกใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์

   1) ออกใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์ แต่ไม่อ้างอิงเลขใบกำกับภาษีเดิม

   2) ลดราคาสินค้าภายหลัง แต่ไม่ออกใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์

   3) ออกใบเพิ่มหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ในรอบภาษีที่ไม่ถูกต้อง 

   4) ส่งใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้ลูกค้า แต่ XML ไม่สมบูรณ์ มีผลอย่างไร

   5) ออกใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั้งจำนวน ทั้งที่คืนสินค้าเพียงบางส่วน

   6) คืนสินค้าของแถม ต้องออกใบลดหนี้หรือไม่

   7) ปัญหารายการสินค้าและมูลค่าในใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์

   8) ออกใบลดหนี้รวมหลาย Invoice โดยไม่แยกรายการ

5. ปัญหาที่เกิดจากการใช้ e-Tax Invoice ร่วมกับเอกสารกระดาษ (Hybrid Environment)

- จัดทำ e-Tax Invoice เฉพาะใบกำกับภาษีขาย แต่ใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ยังคงออกในรูปแบบกระดาษ

6. 10 ประเด็นปัญหาจากการนำส่ง e-Tax Invoice ให้แก่ผู้ซื้อและกรมสรรพากร

     ด้านผู้ซื้อ

   1) ส่งมอบ e-Tax Invoice ให้ผู้ซื้อเฉพาะไฟล์ PDF โดยไม่มีไฟล์ XML

   2) ส่ง e-Tax Invoice ไปยังอีเมลผู้รับผิดราย

   3) e-Tax Invoice ถูกจัดส่งไปยังสาขาที่ไม่ถูกต้อง

   4) นำส่ง e-Tax Invoice ก่อนกระบวนการอนุมัติรายการขายเสร็จสมบูรณ์

   5) e-Tax Invoice ถูกกรองเข้าสู่ Junk Mail หรือ Spam Mail ของผู้รับเอกสาร

     ด้านกรมสรรพากร

   1) ไฟล์ XML ไม่เป็นไปตามรูปแบบ โครงสร้าง หรือเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด

   2) ส่งมอบเอกสารให้ลูกค้าแล้ว แต่ยังไม่ได้นำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร

   3) จัดทำ e-Tax Invoice แล้วแต่ไม่ได้นำส่งข้อมูลเข้าสู่ระบบกรมสรรพากรภายในระยะเวลาที่กำหนด

   4) นำส่ง e-Tax Invoice ซ้ำไปยังระบบกรมสรรพากร

   5) นำส่ง e-Tax Invoice ล่าช้าข้ามเดือนภาษี

7. 10 ปัญหาความไม่สอดคล้องระหว่าง e-Tax Invoice และรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

   1) ข้อมูลยอดขายใน e-Tax Invoice ไม่ตรงกับยอดขายในรายงานภาษีขาย

   2) มีการออก e-Tax Invoice แล้ว แต่รายการไม่ถูกดึงเข้ารายงานภาษีขาย

   3) รายงานภาษีขายแสดงยอดภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ตรงกับข้อมูลใน XML

   4) ยกเลิก e-Tax Invoice แล้ว แต่รายงานภาษีขายยังคงแสดงรายการเดิม

   5) ออกใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (e-Credit Note) แล้วแต่รายงานภาษีขายไม่ปรับลดภาษี

   6) ออกใบเพิ่มหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (e-Debit Note) แต่ระบบไม่บันทึกภาษีขายเพิ่ม

   7) รายงานภาษีขายบันทึกตามวันที่รับชำระเงิน แต่ e-Tax Invoice ใช้วันที่ส่งมอบสินค้า

   8) ออก e-Tax Invoice ก่อนจดทะเบียน VAT แต่ระบบนำยอดไปบันทึกในรายงานภาษีขาย

   9) วันที่ใน e-Tax Invoice (วันที่ออกใบกำกับภาษี) ไม่ตรงกับเดือนที่นำไปบันทึกในรายงานภาษีขาย

  10) ความเสี่ยงด้าน VAT จากการออก e-Tax Invoice ผ่านหลายระบบงาน

8. 10 ประเด็นปัญหาจากการจัดเก็บใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

   1) การจัดเก็บผ่าน Service Provider

   2) ผู้ให้บริการเก็บเฉพาะไฟล์ PDF ของ e-Tax Invoice แต่ไม่ได้จัดเก็บไฟล์ XML

   3) การจัดเก็บเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ สามารถจัดเก็บไฟล์นามสกุลใด

   4) หากมีการสูญหายไม่สามารถดึงข้อมูลเอกสารได้ต้องดำเนินการแก้ไขอย่างไร

   5) ไม่มีการเก็บข้อมูลการลงลายมือชื่อดิจิทัล

   6) ข้อมูล XML ถูกแทนที่โดยไม่ตั้งใจระหว่างกระบวนการจัดเก็บหรือแก้ไขข้อมูล

   7) ข้อมูลและเอกสาร e-Tax Invoice ถูกจัดเก็บอยู่ในหลายระบบหลายแพลตฟอร์มทำให้ข้อมูลไม่เชื่อมโยงกัน

   8) ปัญหาจากการจัดเก็บเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ระยะยาว

   9) ปัญหาการจัดเก็บใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์และใบเพิ่มหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่ครบถ้วน

  10) ระยะเวลาในการจัดเก็บเอกสาร กฎหมายกำหนดระยะเวลาไว้หรือไม่ อย่างไร

9. 5 กรณีตัวอย่าง e-Tax Invoice ที่ใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้

  1) เป็นภาษีซื้อต้องห้าม

  2) รายจ่ายในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ไม่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ

  3) เอกสารประกอบไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

  4) e-Tax Invoice มีข้อผิดพลาดหรือไม่เป็นไปตามมาตรฐานของกรมสรรพากร

  5) เอกสารถูกยกเลิก หรือถูกเพิกถอนภายหลังการออกเอกสาร