ปัญหาภาษีสำหรับธุรกิจขนส่งสินค้าระหว่างประเทศทางเรือเดินทะเล

- ธุรกิจขนส่งสินค้าระหว่างประเทศในความหมายของสรรพากร
- ภาระภาษีในธุรกิจรับขนสินค้าระหว่างประเทศทางเรือเดินทะเล
- ข้อควรระวังในการยื่นเสียภาษีของตัวแทน

วิทยากรโดย อาจารย์ธงชัย ยางงาม

หัวข้อสัมมนา
1. ธุรกิจขนส่งสินค้าระหว่างประเทศในความหมายของสรรพากร
- ตัวแทนผู้ให้บริการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ(Freight Forwarder) ถือเป็นขนส่งหรือไม

2. ภาระภาษีในธุรกิจรับขนสินค้าระหว่างประเทศทางเรือเดินทะเล
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

3. ปัญหาการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจรับขนสินค้าระหว่างประเทศ ทางเรือเดินทะเล
- กรณีที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน รายได้และรายจ่ายที่จะนำมาเสียภาษีมีหลักเกณฑ์อย่างไร
- ผู้ประกอบการที่จะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามพระราชกฤษฎีกามีหลักเกณฑ์อย่างไร
- กรณีเช่าเรือขนส่งมาจากต่างประเทศ จะเสียภาษีในไทยอย่างไร
- สายการเรือต่างประเทศ ขนเข้า/ขนออก ต้องเสียภาษีให้ประเทศไทยหรือไม่
- สายการเรือไทย ขนเข้า/ขนออกในไทย ต้องเสียภาษีอย่างไร มีหลักเกณฑ์ในการยกเว้นภาษีหรือไม่
- ปัญหาเกี่ยวกับรายจ่าย, รายจ่ายต้องห้าม

4. ปัญหารายได้-รายจ่ายที่จะนำมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
- รายได้จากการรับฝากสินค้า ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บนอกเหนือจากค่าระวาง
- ปัญหารายได้ดอกเบี้ยที่เปิดบัญชีในนามตัวแทนเรือแต่จริง ๆ เป็นเงินของสายการเรือ
จะเสียภาษีในนามใครและวิธีปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง
- ปัญหากำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน
- Agent เปิดบัญชีเงินฝากแทนหากมีดอกเบี้ยเงินฝากจะเสียภาษีในอัตรา 5 % ได้หรือไม่
- Agent เปิดบัญชีเงินฝาก มีรายได้แต่ไม่มีรายจ่ายจะคำนวณเพื่อเสียภาษีอย่างไร
- วิธีดูรายได้ที่ขนออกไปแล้วจะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลได้แก่รายได้อะไรบ้าง
- อะไรบ้างที่ถือเป็นรายจ่ายเพื่อประโยชน์แก่กิจการ
- กรณีเกิดเหตุเสียหายระหว่างขนส่งทำให้สินค้าลูกค้าเสียหาย
บริษัทจ่ายค่าเสียหายให้ลูกค้าลงรายจ่ายได้หรือไม่
- เงินได้ที่ได้รับคืนจากบริษัทประกันภัย
- จ่ายที่ผ่านพิธีการแทนลูกค้าไปก่อนแล้วเรียกเก็บคืน ลงรายจ่ายของบริษัทได้หรือไม่

5. ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่าย
- สายการเรือไทย/สายการเรือต่างประเทศ หัก ณ ที่จ่ายแตกต่างกันหรือไม่อย่างไร
- ค่าเฟดขาเข้า IN BOUND และ OUT BOUND ต้องหักภาษีณ ที่จ่าย อย่างไร
- การหักภาษีณ ที่จ่าย กรณีบริษัทเป็นตัวแทนขนส่งทางเรือแล้วเรียกเก็บค่าใช้จ่ายต่างๆจากลูกค้าหักอย่างไร
- การหักภาษีณ ที่จ่าย กรณีบริษัทจ่ายค่าลากจูงเรือลำเลียงและค่ารับจ้างขนถ่ายสินค้า
- กรณีจ่ายเงินให้กับบริษัทที่อยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อน ภาระภาษีจะต่างกันอย่างไรหรือไม่
- กรณีบริษัทขนส่งจ่ายค่าประกันภัยแทนลูกค้าต้องหักภาษีหรือไม่
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวเนื่องกับการขนส่งต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่อัตราเท่าใด

6. ปัญหาการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
- การเสีย VAT 7%, 0% หรือยกเว้น มีหลักเกณฑ์อย่างไร
- การออกค่าใช้จ่ายไปก่อนแล้วเรียกเก็บเงินจากผู้ใช้บริการต้องมี VAT หรือไม่
- การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของกิจการขนส่งสินค้าทางทะเลแบบชาร์เตอร์ (Charter Services)
* ขนส่งสินค้าแบบการจ้างเป็นรายเที่ยว (Voyage Charter)
* การเหมาแบบมีกำหนดระยะเวลา (Time Charter)
* ให้เช่าเรือเปล่า (Bareboat Charter)

7. ปัญหาการขอคืนภาษีซื้อจากการขนส่งตั้งแต่บริษัทลูกค้าในไทย
ไปจนถึงบริษัทลูกค้าที่ต่างประเทศช่วงไหนที่ขอคืนได้บ้าง

8. ปัญหาของตัวแทนออกของที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถระบุตัวผู้รับได้,
ไม่มีใบเสร็จรับเงิน จะต้องทำอย่างไร
- กรณีตัวแทนออกของไม่ยอมให้หักภาษีจะทำอย่างไร
- ปัญหาการออกหนังสือรับรองการหักภาษีณ ที่จ่ายแทนลูกค้าทำได้หรือไม่
- ปัญหาการสำรองจ่ายของบริษัทตัวแทน การรับรู้รายได้และการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

9. ข้อควรระวังในการยื่นเสียภาษีของตัวแทน
- มีตัวแทนหลายรายยื่นเสียภาษีอย่างไรให้ถูกต้อง
- ตั้งตัวแทนเรือหลายคน ทุกคนยื่นเสียภาษีแทนได้หรือไม่
- หากตัวแทนไม่ได้ยื่นขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีตัวแทนจะยื่นในนามตัวแทนเองได้หรือไม่แล้วผลเป็นอย่างไร
- ตัวแทนเสียภาษีแทนสายการบิน/สายการเรือ ไม่ถูกต้องใครต้องรับผิด
- สายการเดินเรือเสียภาษีไม่ถูกต้องใครต้องรับผิด
- ความเสี่ยงของตัวแทน/ภาระภาษีที่ตัวแทนต้องรับผิดชอบ

10. ผลกระทบทางภาษีจากกรณีต้นทุนการขนส่งสูงขึ้นหรือมีรายจ่ายเพิ่มขึ้นจากภาวะสงครา
- ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นจากการส่งสินค้าไม่ทัน ขนส่งล่าช้า สินค้าเสียหาย ปรับเปลี่ยนเส้นทางการเดินเรือ
- จ่ายค่าจ้างเรืออารักขาสินค้าถือเป็นต้นทุนสินค้าหรือค่าใช้จ่าย
- การเก็บเอกสารหลักฐานเพื่อพิสูจน์กับสรรพากรกรณีมีค่าใช้จ่ายสูงขึ้น