การสอบทานและตรวจสอบงานบัญชีก่อนออกงบการเงิน Closing Review & Financial Statement Readiness (นับชั่วโมงจรรยาบรรณ 1 ชั่วโมง)(จัดอบรมออนไลน์ผ่าน ZOOM)

• ปิดบัญชีอย่างมั่นใจ ด้วยการสอบทานความครบถ้วน ความถูกต้อง และการกระทบยอดก่อนออกงบการเงิน
• ยกระดับงานปิดบัญชีให้เป็นระบบ ตั้งแต่การตรวจเช็กบัญชีรายตัวจนถึงภาพรวมงบการเงิน
• เจาะจุดเสี่ยงสำคัญก่อนส่งงบ ครอบคลุมรายการบัญชีหลักที่มักพบข้อผิดพลาดในการปิดบัญชี

วิทยากรโดย ผศ.ดร.สมชาย เลิศภิรมย์สุข

หัวข้อสัมมนา

1. ภาพรวมกระบวนการสอบทานงานบัญชีก่อนออกงบการเงิน
   - กระบวนการปิดบัญชีและการจัดทำ Closing Checklist
   - การจัดทำ Working Paper และ Lead Schedule
   - การกระทบยอดงบทดลอง บัญชีแยกประเภท บัญชีย่อย และงบการเงิน
   - การสอบทานรายการย่อที่ต้องมีในงบการเงินและหมายเหตุประกอบงบการเงิน

2. การสอบทานและตรวจสอบรายการเงินสด เงินฝากธนาคาร และรายการเทียบเท่าเงินสด
   - ตรวจสอบหลักฐานการตรวจนับเงินสด เงินสดย่อย ณ วันสิ้นงวด
   - ตรวจสอบรายการเดินบัญชีเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน ออมทรัพย์ และเงินฝากประจำ
   - การจัดทำงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร
   - การตรวจสอบรายการรับ-จ่ายผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์
   - ตรวจสอบรายการเช็ครับล่วงหน้าที่ถึงกำหนดนำฝากธนาคาร
   - วัดมูลค่าของเงินลงทุนชั่วคราว และการปรับปรุงผลต่างรับรู้เข้างบกำไรขาดทุน
   - การตรวจสอบรายการพักบัญชีและรายการค้างกระทบยอด

3. การสอบทานและตรวจสอบรายการลูกหนี้การค้าและรายได้ค้างรับ
   - การกระทบยอดลูกหนี้รายตัวกับบัญชีแยกประเภท
   - การวิเคราะห์อายุลูกหนี้และลูกหนี้ค้างนาน
   - ประมาณหนี้สงสัยจะสูญและการตัดจำหน่ายหนี้สูญ
   - การตรวจสอบยืนยันยอดลูกหนี้คงเหลือ

4. การสอบทานและตรวจสอบรายการสินค้าคงเหลือและต้นทุนขาย
   - การตรวจนับสินค้าคงเหลือปลายงวด และการวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือ
   - การปรับปรุงผลต่างจากการตรวจนับสินค้าคงเหลือสินค้า(ขาด)เกินจากรายงาน
   - การวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือตามราคาทุนหรือมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ
   - การปรับปรุงรายการสินค้าคงเหลือชำรุด เสียหาย และสูญหาย
   - การประมาณการค่า ด้อยค่าของสินค้าคงเหลือ สินค้าเสื่อมสภาพ ล้าสมัย

5. การสอบทานและตรวจสอบรายการที่ดิน อาคารและอุปกรณ์
   - การตรวจนับและการตรวจสอบรายการสินทรัพย์ ประเภทที่ดิน อาคารและอุปกรณ์
   - การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ ชำรุด สูญหาย ออกจากทะเบียนสินทรัพย์
   - การทบทวนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ และการประมาณการอายุการใช้ประโยชน์ของสินทรัพย์
   - การตรวจสอบรายการต้นทุน การต่อเติม ซ่อมแซม บำรุงรักษา และการเปลี่ยนแทน สินทรัพย์
   - การเลือกใช้วิธีราคาทุน และวิธีการตีราคาใหม่ ของที่ดิน อาคารและอุปกรณ์

6. การสอบทานและตรวจสอบรายการสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ดิจิทัลทางธุรกิจ
   - การตรวจนับและการตรวจสอบรายการสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
   - การตรวจสอบสิทธิการใช้งาน Software, License, ERP และระบบดิจิทัล
   - การแยกสินทรัพย์ไม่มีตัวตนกับค่าใช้จ่ายงวดปัจจุบัน
   - การทบทวนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการประมาณการอายุการใช้ประโยชน์ของสินทรัพย์

7. การสอบทานและตรวจสอบรายการเจ้าหนี้การค้าและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
   - การกระทบยอดเจ้าหนี้รายตัวกับบัญชีแยกประเภท
   - การตรวจสอบความครบถ้วนของหนี้สิน 
   - การตรวจสอบใบรับสินค้า ใบแจ้งหนี้ และรายการซื้อปลายงวด
   - การตรวจสอบค่าใช้จ่ายค้างจ่ายและภาระผูกพันที่ยังไม่ได้บันทึกบัญชี

8. การสอบทานและตรวจสอบรายการสัญญาเช่า สิทธิการใช้สินทรัพย์ และหนี้สินตามสัญญาเช่า
   - ตรวจสอบสัญญาเช่าทางการเงินและเงื่อนไขสำคัญ
   - การพิจารณาการรับรู้สิทธิการใช้สินทรัพย์และหนี้สินตามสัญญาเช่า
   - การจัดประเภทหนี้สินตามสัญญาเช่า
   - การสอบทานยอดคงเหลือตามสัญญาเช่าทางการเงิน

9. การสอบทานและตรวจสอบเงินรายการกู้ยืม ดอกเบี้ย และต้นทุนทางการเงิน
   - การตรวจสอบสัญญาเงินกู้และเงื่อนไขสำคัญ
   - การยืนยันยอดเงินกู้กับสถาบันการเงิน
   - การคำนวณดอกเบี้ยค้างจ่าย
   - การจัดประเภทหนี้สินหมุนเวียนและไม่หมุนเวียน
   - การเปิดเผยหลักประกันและภาระผูกพัน

10. การสอบทานและการตรวจสอบรายการรายได้
   - ตรวจสอบรายการรายได้ทางบัญชี กระทบยอดแบบแสดงรายการรายได้
   - ตรวจสอบการจัดประเภทของรายได้ (รายได้จากการขาย รายได้จากการให้บริการ รายได้อื่น)
   - การสอบทานรายได้รับล่วงหน้า รายได้ค้างรับ และภาระที่ยังต้องปฏิบัติ
   - การตรวจสอบส่วนลด เงินคืน สิทธิคืนสินค้า และรายการส่งเสริมการขาย

11. การสอบทานและการตรวจสอบรายการค่าใช้จ่าย
   - ตรวจสอบการจัดประเภทของต้นทุน และ ค่าใช้จ่าย (ค่าใช้จ่ายในการขาย และค่าใช้จ่ายในการบริหาร)
   - ตรวจสอบรายการค่าใช้จ่ายที่ต้องมีการปรับปรุงในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
   - การตรวจสอบค่าใช้จ่ายค้างจ่ายและค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า
   - การตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์
   - การสอบทานค่าใช้จ่ายผิดปกติ รายการซ้ำซ้อน และรายการไม่มีเอกสารสมบูรณ์

12. การสอบทานประมาณการหนี้สิน ภาระผูกพัน และเหตุการณ์ภายหลังรอบระยะเวลารายงาน
   - การประเมินประมาณการหนี้สิน
   - การสอบทานคดีความ ข้อพิพาท และภาระผูกพันที่อาจเกิดขึ้น
   - การตรวจสอบเหตุการณ์ภายหลังรอบระยะเวลารายงาน
   - การพิจารณารายการที่ต้องปรับปรุงงบการเงินและรายการที่ต้องเปิดเผยข้อมูล

13. การสอบทานส่วนของเจ้าของ กำไรสะสม และเงินปันผล
   - การตรวจสอบทุนจดทะเบียนและทุนชำระแล้ว
   - การตรวจสอบกำไรสะสมและรายการปรับปรุงย้อนหลัง
   - การตรวจสอบเงินปันผลค้างจ่ายและการจัดสรรกำไรสะสม
   - การกระทบยอดงบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ

14. การสอบทานการนำเสนอและการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงินก่อนออกงบ
   - การสอบทานงบฐานะการเงิน งบกำไรขาดทุน งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ และงบกระแสเงินสด
   - การตรวจสอบหมายเหตุประกอบงบการเงิน
   - การตรวจสอบความสอดคล้องของตัวเลขในงบการเงินกับหมายเหตุประกอบงบการเงิน
   - การเตรียมความพร้อมต่อ TFRS 18 ด้านการแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูล
   - Checklist สรุปก่อนส่งงบให้ผู้สอบบัญชีหรือก่อนนำส่งงบการเงิน

15. คุณธรรม จริยธรรม และ จรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - ข้อกำหนดของจรรยาบรรณ ตาม พ.ร.บ.วิชาชีพบัญชี
   - ข้อบังคับของสภาวิชาชีพบัญชีว่าด้วยจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - คู่มือประมวลจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - วิวัฒนาการของจรรยาบรรณวิชาชีพในประเทศไทย
   - หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณ