ภาระภาษีทั้งระบบของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ บ้าน ที่ดิน หมู่บ้านจัดสรร อาคารชุด (หลักสูตรใหม่ปี 2569) Tax Planning Strategies : Real Estate

•  Update! มาตรการภาษีและการเงิน กระตุ้นอสังหาริมทรัพย์ ปี 2569
•  Tax Planning Strategies : Real Estate จุดที่ ต้องระวังที่ สรรพากรประเมิน 
• การวางแผนภาษีและวิธีการคํานวณกําไรสุทธิเพื่ อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
• ปัญหารายจ่ายที่ เกี่ ยวข้องกับธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ ประเด็นที่ มักถูกตรวจสอบ
• ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย ลด แลก แถม ในการขายบ้าน อาคารชุด อสังหาริมทรัพย์

หัวข้อสัมมนา

1. การใช้เกณฑ์การรับรู้รายได้เพื่อการเสียภาษีการขาย บ้าน อาคารชุด อสังหาริมทรัพย์เมื่อไรจึงจะถือเป็นรายได้
   - การรับรู้รายได้ทั้งจำนวน
   - รับรู้รายได้ตามส่วนงานที่ทำเสร็จ
   - รับรู้รายได้ตามเงินค่างวดงานที่ถึงกำหนดชำระ
   - รับรู้เมื่อมีการจดทะเบียนโอนที่กรมที่ดิน
   - กรณีต้องเปลี่ยนการรับรู้รายได้ทำได้หรือไม่

2. สรรพากรถือราคาใดเป็นรายได้ ระหว่างราคาตามสัญญาซื้อขาย,ราคาที่ชำระ ณ วันที่จดทะเบียนโอน, ราคาประเมิน

3. ปัญหาเกี่ยวกับ เงินจอง เงินมัดจำ เงินค่าทำสัญญาจะซื้อจะขาย ต้องรับรู้เป็นรายได้หรือไม่
   - จองแล้วไม่ซื้อ
   - ผู้ซื้อบอกเลิกสัญญาเนื่องจากไม่เป็นไปตามข้อตกลง
   - เลิกสัญญาจะซื้อจะขายและริบเงินดังกล่าวเข้าลักษณะเป็นค่าปรับหรือไม่
   - เงินดาวน์ที่ได้รับเมื่อทำสัญญาแต่ไม่นำไปรวมเป็นราคาโอนจะมีผลกระทบทางภาษีอย่างไร สรรพากรจะทราบได้อย่างไร
   - ราคาขายตามสัญญากับราคาที่จดทะเบียนโอนที่กรมที่ดินไม่เท่ากันจะถูกประเมินภาษีหรือไม่
   - เงินส่วนที่เหลือที่ชำระในวันโอน
   - ผู้ซื้อจะใช้ราคาใดในการใช้สิทธิทางภาษี

4. ปัญหารายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ ประเด็นที่มักถูกตรวจสอบ
   - รายจ่ายที่เกิดขึ้นก่อนเริ่มโครงการ เช่น ค่าที่ปรึกษา, ค่าวิเคราะห์โครงการ, ค่าสำรวจตรวจสอบ
   - รายจ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งที่ดิน
   - รายจ่ายในการก่อสร้าง/ ค่าถมที่ดิน
   - ดอกเบี้ยเงินกู้ อย่างไรเป็นต้นทุน อย่างไรเป็นค่าใช้จ่าย
   - รายจ่ายเกี่ยวกับสาธารณูปโภค เช่น ถนน ประปา ไฟฟ้า โทรศัพท์, ส่วนกลาง, สวนสาธารณะ
   - ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร
   - การใช้ใบกำกับภาษี, เอกสารรายจ่าย ประเด็นที่ต้องระวัง

5. การคำนวณกำไรสุทธิเมื่อสิ้นงวดบัญชีเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
   - อย่างไรสรรพากรถือเป็นรายได้ และอย่างไรไม่ถือเป็นรายได้
   - ปัญหารายจ่ายที่เกิดขึ้นจริงแต่สรรพากรไม่ถือเป็นรายจ่าย

6. ปัญหาการคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอทรัพย์สิน
   - อาคารและสาธารณูปโภคส่วนกลางคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอได้หรือไม่
   - อะไรบ้างที่สามารถนำมาคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอได้อย่างไรจึงจะถือว่าอยู่ในสภาพพร้อมใช้

7. ปัญหาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม และการเฉลี่ยภาษีซื้อ

8. ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย ลด แลก แจก แถม ในการขาย บ้าน อาคารชุด อสังหาริมทรัพย์
   - แถมเฟอร์นิเจอร์, แอร์, เครื่องใช้ไฟฟ้า,ตกแต่งภายใน, รถยนต์, ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
   - ของแถมต้องเสียภาษีขายหรือไม่ จะวางแผนในการประหยัดภาษีอย่างไร
   - ทำ PROMOTION อย่างไรไม่ถูกสรรพากรประเมิน
   - กรณีขาย บ้าน อาคารชุด อสังหาริมทรัพย์ พร้อมเฟอร์นิเจอร์, แอร์, เครื่องใช้ไฟฟ้า มีภาระภาษีอย่างไรและต้องทำ STOCK หรือไม่

9. ปัญหาภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของธุรกิจขาย บ้าน อาคารชุด อสังหาริมทรัพย์
   - จ่ายค่าแรง, ค่านายหน้า, ค่าคอมมิชชั่น ต้องหักภาษีอย่างไร
   - ค่าบริการ, ขายพร้อมติดตั้ง, รับเหมาแยกค่าสินค้า หักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
   - ซื้อสินค้าพร้อมติดตั้ง, ค่าขนส่ง, ค่าจ้างตกแต่งภายในหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
   - ค่าโฆษณา ประชาสัมพันธ์ ค่าเช่าป้าย ค่าโฆษณาทางโทรทัศน์-วิทยุ ค่าเช่าพื้นที่ออกบู๊ธ, ค่าเช่าสำนักงาน

10. ทำสัญญาขายที่ดิน 1 ฉบับ และสัญญารับจ้างสร้างบ้าน 1 ฉบับ ผู้ขายหรือรับจ้างมีภาระภาษีอย่างไร
   - ลูกค้านำไปหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ จากราคาใด

11. วางแผนการรับรู้รายได้เพื่อประหยัดภาษี
   - บุคคลธรรมดา
   - นิติบุคคล

12. บุคคลธรรมดากับภาระภาษีจากการขาย บ้าน อาคารชุด อสังหาริมทรัพย์
   - อย่างไรจึงจะถือว่ามุ่งค้าหากำไร
   - เลือกเสียภาษีได้หรือไม่

13. ปัญหาเกี่ยวกับภาษีธุรกิจเฉพาะ
   - ทำสัญญาอย่างไรให้ประหยัดภาษี
   - รับเงินแล้วแต่ยังไม่โอนถือเป็นการขายและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่
   - รับเงินเป็นงวดๆและยังสร้างไม่เสร็จจะเสียภาษีอย่างไร

14. เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และอายุความประเมิน รับมืออย่างไรหากสรรพากรเข้าตรวจ