TFRS 15 รายได้จากสัญญาที่ทำกับลูกค้า และผลกระทบจาก TAS 12 ภาษีเงินได้ (Deferred Tax) ที่เกี่ยวข้อง

• ความแตกต่างหลักการบัญชีและหลักภาษีอากรเกี่ยวกับรายได้สัญญาที่ทำกับลูกค้า
• ประเด็น Deferred Tax ที่เกี่ยวข้อง กับรายได้สัญญาที่ทำกับลูกค้า
• ปัญหาและวิธีปฏิบัติที่ถูกต้องตามมาตรฐานรายงานทางการเงิน

วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์

หัวข้อสัมมนา

1. หลักการสำคัญของ TFRS 15 เกี่ยวกับการรับรู้รายการและการวัดมูลค่า

2. มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 รายได้ที่เกิดขึ้นเมื่อแตกต่างจากฐานภาษีจะปรับปรุงรายการตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้

3. ความแตกต่างทางบัญชีกับหลักภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15
   - สัญญาและภาระที่ต้องปฏิบัติ
   - เกณฑ์การปันส่วนรายได้
   - การรับรู้รายได้

4. วิธีปฏิบัติทางบัญชีและฐานภาษีตาม TAS 12 ที่เกี่ยวข้องกับ TFRS 15 ตาม 5 Step Model (การรับรู้รายได้ 5 ขั้นตอน ตามสัญญาที่ทำกับลูกค้า)
   - ระบุสัญญาที่ทำกับลูกค้า
   - ระบุภาระที่ต้องปฏิบัติในสัญญา
   - กำหนดราคาของรายการ
   - ปันส่วนราคาของรายการให้กับภาระที่ต้องปฏิบัติที่รวมอยู่ในสัญญา
   - รับรู้รายได้เมื่อ (หรือขณะที่) กิจการปฏิบัติตามภาระที่ต้องปฏิบัติเสร็จสิ้น

5. ประเด็น Deferred Tax ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ ปัญหาและวิธีปฏิบัติที่ถูกต้องตามมาตรฐานรายงานทางการเงิน
   - วิธีการทางบัญชีเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ ตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้
   - การรับรู้สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี (Deferred Tax Asset: DTA) และหนี้สินภาษีเงินได้   รอตัดบัญชี (Deferred Tax Liability: DTL)
   - การวัดมูลค่าและการแสดงรายการ DTA/DTL ในงบการเงิน
   - ประเด็นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่มีผลกระทบกับภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   - กรณีศึกษา

6. การปรับปรุง TAS 12 ที่เกี่ยวกับรายได้

7. ความแตกต่างของมาตรฐานการรายงานทางการเงินกับภาษีจะต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) ทุกรายการหรือไม่แนวปฏิบัติที่ต้องระมัดระวัง

8. การออกใบกำกับภาษีกับการรับรู้รายได้ทางบัญชี

9. หลักเกณฑ์ในการปรับปรุงรายการทางบัญชีให้เป็นรายการทางภาษี และการจัดทำกระดาษทำการ Deferred Tax

10. คุณธรรม จริยธรรม และ จรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - ข้อกำหนดของจรรยาบรรณ ตาม พ.ร.บ วิชาชีพบัญชี
   - ข้อบังคับของสภาวิชาชีพบัญชีว่าด้วยจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - คู่มือประมวลจรรยาบรรณ ของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - วิวัฒนาการของจรรยาบรรณวิชาชีพในประเทศไทย
   - หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณ