การจัดทำบัญชีลูกหนี้ การวิเคราะห์และบริหารลูกหนี้ พร้อมการควบคุมภายในลูกหนี้

• การรับรู้รายได้ การบันทึกบัญชีลูกหนี้ตามมาตรฐานการบัญชี
• การจัดทำรายงานเพื่อใช้ในการวิเคราะห์อายุลูกหนี้และบริหารลูกหนี้
• Case study กรณีศึกษาการทุจริตจากลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่น

วิทยากรโดย ผศ.ดร.สมชาย เลิศภิรมย์สุข

หัวข้อสัมมนา

1. การจัดทำบัญชีลูกหนี้ การรับรู้รายได้ การบันทึกบัญชีลูกหนี้ตามมาตรฐานการบัญชี
   1.1 ลูกหนี้การค้า
      - ลูกหนี้ที่เกิดจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ
      - ลูกหนี้ตามสัญญาเช่า 
      - ลูกหนี้ตามตั๋วเงินรับอันเกิดจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ
   1.2 ลูกหนี้อื่น 
      - ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า 
      - รายได้ค้างรับอื่น
      - เงินทดรองจ่าย 
      - เงินมัดจำ 
      - อนุพันธ์
      - ลูกหนี้กรมสรรพากร

2. ลูกหนี้ตามความหมายของรายการย่อในงบการเงิน
   2.1 สินทรัพย์หมุนเวียน (Current assets)
        - ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้หมุนเวียนอื่น
   2.2 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (non-current assets)
        - ลูกหนี้การค้าและลูกหนี้ไม่หมุนเวียนอื่น

3. รายการย่อในงบการเงิน ที่ปรับปรุงใหม่ ที่ส่งผลกระทบต่อการจัดประเภทลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่นอย่างไร

4. วิธีการประมาณหนี้สงสัยจะสูญ
   4.1 วิธีอัตราร้อยละของยอดขายเชื่อสุทธิ 
   4.2 วิธีอัตราร้อยละของลูกหนี้ที่ค้างชำระจำแนกตามอายุของลูกหนี้ 
   4.3 วิธีพิจารณาลูกหนี้เป็นแต่ละราย

5. การเปิดเผยข้อมูลลูกหนี้ที่ถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชี
   5.1 มูลค่าหนี้สูญที่ตัดจำหน่ายระหว่างงวด
   5.2 หนี้สูญได้รับคืนสำหรับงวด 
   5.3 จำนวนและรายละเอียดของลูกหนี้ที่ใช้เป็นหลักทรัพย์ค้ำประกัน

6. การรับรู้ลูกหนี้ที่เกิดจากรายได้ตามมาตรฐานรายงานทางการเงิน
   6.1 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่า
   6.2 ลูกหนี้ตามสัญญาขายผ่อนชำระ
   6.3 ลูกหนี้ตามสัญญาแต่งตั้งตัวแทน
   6.4 ลูกหนี้จากการขายอสังหาริมทรัพย์
   6.5 ลูกหนี้ตามสัญญาก่อสร้าง

7. เอกสารและกระบวนการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้
   7.1 เอกสารที่ก่อให้เกิดลูกหนี้
   7.2 เอกสารประกอบการเรียกเก็บเงินและการวางบิล
   7.3 รูปแบบและวิธีการชำระเงินของลูกหนี้
   7.4 เอกสารและขั้นตอนการรับชำระเงิน
   7.5 การจัดการกรณีรับชำระเงินไม่ครบ / ล่าช้า / ผิดเงื่อนไข
   7.6 การตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลลูกหนี้

8. ระบบการควบคุมภายในลูกหนี้
   8.1 นโยบาย วิธีการพิจารณาและเงื่อนไขการให้เครดิต รวมถึงเงื่อนไขการชำระเงิน
   8.2 ข้อควรระมัดระวังการพิจารณาลูกหนี้
   8.3 การจัดเก็บลูกหนี้การวางบิลและมาตรการในการติดตามลูกหนี้
   8.4 เทคนิคการติดตามทวงหนี้ให้มีประสิทธิภาพสูงสุด
   8.5 วิธีป้องกันการทุจริตจากบัญชีลูกหนี้

9. การวิเคราะห์และบริหารลูกหนี้
   9.1 การจัดทำรายงานเพื่อใช้ในการวิเคราะห์อายุลูกหนี้
   9.2 การนำบัญชีลูกหนี้ไปหาผลประโยชน์การโอนสิทธิเรียกร้องหรือการขายบัญชีลูกหนี้ (Factoring) 
   9.3 การวางระบบในการบริหารลูกหนี้
         - การคิดดอกเบี้ย
         - การคิดค่าปรับ
         - การคิดค่าเสียโอกาส
         - การให้นโยบายด้านเครดิต
         - การจ่ายเช็คล่วงหน้า
   9.4 การวิเคราะห์ลูกหนี้และการประเมินความเสี่ยงลูกหนี้ที่จะเกิดขึ้นในอนาคต
   9.5 การวิเคราะห์และบริหารความเสี่ยงกิจการให้มีความเสี่ยงน้อยที่สุด
   9.6 การวิเคราะห์อัตราส่วนและปัจจัยเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงบัญชีลูกหนี้ต้องใช้ข้อมูลใดบ้างในการวิเคราะห์

10. การวัดมูลค่าภายหลังด้วยมูลค่าที่จะได้รับ 
   10.1 การประมาณการ และการบันทึกบัญชีหนี้สงสัยจะสูญ (ค่าเผื่อการด้อยค่า) และการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ผลขาดทุนทางด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น)
   10.2 การบันทึกบัญชีกรณีที่เก็บเงินจากลูกหนี้ไม่ได้และหนี้สูญได้รับคืน
   10.3 การจำหน่ายหนี้สูญทางบัญชี

11. ข้อพึงระวังในส่วนของมาตรฐานการบัญชีที่เกี่ยวข้อง
   11.1 รายได้และลูกหนี้การค้าต้องพิจารณาอะไร
   11.2 หนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญมีข้อจำกัดอะไรบ้าง

12. แนวปฏิบัติทางการบัญชีการตัดจำหน่ายหนี้สูญ 
   12.1 เงินให้กู้ยืมแก่กรรมการ
   12.2 หนี้ที่ขาดอายุความ
   12.3 ลูกหนี้ช่วง 0 - 200,000 บาท 
   12.4 ลูกหนี้ช่วง 200,000 – 2,000,000 บาท 
   12.5 ลูกหนี้ช่วง 2,000,000 บาทขึ้นไป
   12.6 อายุความของลูกหนี้และข้อควรระวังในการดำเนินคดีกับลูกหนี้

13. Case study กรณีศึกษาการทุจริตจากลูกหนี้การค้าและลูกหนี้อื่น

14. คุณธรรม จริยธรรม และ จรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - ข้อกำหนดของจรรยาบรรณ ตาม พ.ร.บ วิชาชีพบัญชี
   - ข้อบังคับของสภาวิชาชีพบัญชีว่าด้วยจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - คู่มือประมวลจรรยาบรรณ ของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   - วิวัฒนาการของจรรยาบรรณวิชาชีพในประเทศไทย
   - หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณ