การตรวจสอบรายการทางบัญชี-การเงิน เพื่อป้องกันและจัดการการทุจริตในองค์กร

• เทคนิควิธีการตรวจสอบรายการทางบัญชีการเงินเพื่อป้องกันการการทุจริตในองค์กร
• วิธีการแนบเอกสารทางการเงินเพื่อง่ายต่อการบันทึกบัญชี และการตรวจสอบ
• เทคนิคการตรวจหาทุจริตในงบการเงิน และกรณีศึกษาพร้อมวิธีจัดการที่ถูกต้อง

วิทยากรโดย  ดร.ธีรเศรษฐ์ เมธจิรนนท์

หัวข้อสัมมนา

1.หลักการสำคัญของการจัดการการทุจริตในองค์กร
   1.1 วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบเพื่อป้องกันและจัดการการทุจริต
   1.2 สาเหตุของการฉ้อโกงรายการทาง บัญชี-การเงิน ในบริษัท (Fraud Triangle)
   1.3 ประเภทของการตรวจสอบการบันทึกบัญชีความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ
      - คอร์รัปชั่น
      - การยักยอกทรัพย์สิน
      - การตกแต่งงบการเงิน
      - อาชญากรรมทางไซเบอร์
   1.4 ความเสี่ยง ข้อสังเกต และวิธีการปกปิดการทุจริต ร่องรอยรายการทางบัญชีการเงิน
   1.5 ลักษณะที่บ่งชี้ว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นในองค์กร
   1.6 การจัดการและแนวทางป้องกันการทุจริตในองค์กร

2.วิธีการตรวจสอบรายการทางบัญชีการเงินเพื่อป้องกันและจัดการการทุจริตในองค์กร
   2.1 การตรวจสอบเอกสารทางบัญชี-การเงิน
   2.2 การตรวจสอบการบันทึกบัญชี ความผิดปกติที่มักพบและต้องรีบดำเนินการ
   2.3 การตรวจสอบเงินทดรองจ่ายเพื่อป้องกันการทุจริต
   2.4 การบันทึก “บัญชีพัก” จุดอันตรายที่ต้องระวัง
   2.5 การตรวจสอบเจ้าหนี้และลูกหนี้ ที่มีความเสี่ยงในการก่อทุจริต
   2.6 การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด, ลูกหนี้,เจ้าหนี้ และเงินฝากธนาคาร
      - การทุจริตที่เกิดขึ้นจากผลการไม่กระทบยอดทางบัญชี
      - กระทบยอดแล้วมีความผิดปกติ
      - การกระทบยอด Statement ธนาคาร กับ GL

3.ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต

4.วิธีการแนบเอกสารทางการเงินเพื่อง่ายต่อการบันทึกบัญชี และการตรวจสอบ
   4.1 การแยกหน้าที่
      - คนจ่ายเงิน (Cash control)
      - คนดูแลทรัพย์สิน (Operation)
      - คนอนุมัติเพื่อการควบคุมที่ได้ผล
4.2 การวางระบบตรวจสอบ (Approval) กับการบันทึก (Recording)เพื่อป้องกันการทุจริต

5.การตรวจหาทุจริตในงบการเงิน (Detecting Fraud in Financial Reporting)
   5.1 การตกแต่งตัวเลขในรายงานทางการเงิน (Fraudulent Statements)
   5.2 บันทึกสินทรัพย์หรือรายรับมากเกินไปหรือน้อยเกินไป (Overstate or Understate)
   5.3  การเปิดเผยในหมายเหตุไม่ครบถ้วนปกปิดตัวเลขสำคัญ
   5.4  การประเมินสินทรัพย์ไม่ถูกต้องโดยเจตนาทุจริต

6.Case study การทุจริตที่พบจากการปฏิบัติงานบัญชี-การเงิน พร้อมวิธีจัดการในกรณีต่างๆ
   6.1 ด้านรายรับ–รายจ่าย (Cash Fraud)
   6.2 ด้านการจัดซื้อ–เจ้าหนี้ (Procurement/AP Fraud)
   6.3 ด้านพนักงาน (Payroll Fraud)
   6.4 ด้านสินทรัพย์และคลังสินค้า

7.เทคนิควิธีการป้องกันการทุจริตที่ได้ผลสำหรับงานบัญชี
   7.1 มาตรการป้องกันก่อนเกิดทุจริต (Preventive Controls)
   7.2 มาตรการตรวจจับหลังเกิดเหตุ (Detective Controls)
   7.3 มาตรการตอบสนองเมื่อพบการทุจริต (Corrective Controls)

8.การชดใช้ การเขียนสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัทกับพนักงานและการดำเนินคดีทั้งทางแพ่งทางอาญา

9.การบริหารความเสี่ยงงานบัญชีเรื่องการทุจริตในองค์กร