* การใช้สิทธิลงรายจ่าย 2 เท่า ก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50

• เจาะประเด็น “ค่าปรับปรุง” อะไรคือ ปรับปรุง ต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือ Built-In ตามความหมาย...ลงรายจ่าย 2 เท่า
• การจัดทำเอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมพร้อมเพื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• กระทบ!!! การกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 และประมาณการ ภ.ง.ด.51
  
  

วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์

หัวข้อสัมมนา

1. Update กฎหมายและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวกับธุรกิจโรงแรมและผู้ใช้บริการ

- การเข้าร่วมโครงการภาครัฐ เช่น เราเที่ยวด้วยกัน, เที่ยวดีมีคืน
- การใช้สิทธิลดหย่อทางภาษีของบุคคลธรรมดา 1.5, 2 เท่า

2. “โรงแรม” ตามความหมายของสรรพากรเป็นอย่างไร เพื่อการใช้สิทธิทางภาษี

- Hotel
- Bungalow
- Resort
- Homestay
- Guest House
- Service Apartment

3. มาตรการภาษีหักรายจ่าย 2 เท่า สำหรับการปรับปรุงธุรกิจโรงแรม แนวปฏิบัติ เงื่อนไข และการวางแผนภาษี

- รายจ่าย 2 เท่า กระตุ้นการท่องเที่ยวและฟื้นฟูอุตสาหกรรมโรงแรม สิทธิภาษีพิเศษช่วง 29 ต.ค. 2568 – 31 มี.ค. 2569
- การวางแผนภาษีจากการเลือกใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีในปี 2568-2569
- การปรับปรุงโรงแรม หรือ การซ่อมแซม / ฟื้นฟูอุทกภัย / น้ำท่วมในปี 2568
- ขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่ “ใช้สิทธิได้”  วิธีคำนวณและการบันทึกบัญชีทรัพย์สิน
- เงื่อนไขสำคัญที่ต้องมีเพื่อใช่สิทธิ “ธุรกิจโรงแรม” ตามกฎหมาย
- ขั้นตอนปฏิบัติและเอกสารประกอบ เช่น หลักฐานการจ่ายเงิน สัญญาจ้างปรับปรุง รายงานและรายละเอียดทรัพย์สิน การจัดทำทะเบียนทรัพย์สินที่ปรับปรุง

4. เจาะประเด็น “ค่าปรับปรุง” อะไรคือปรับปรุง ต่อเติม เปลี่ยนแปลงขยายออก หรือ Built-In ตามความหมายของสรรพากร เพื่อทำความเข้าใจก่อนใช้สิทธิตามมาตรการภาษี

- ซื้ออุปกรณ์เครื่องใช้ไฟฟ้าใหม่ไว้ในห้องพักเพื่อไว้บริการแขกที่เข้าพัก ถือเป็นรายจ่ายจากค่าปรับปรุงได้หรือไม่
- การติดตั้งระบบใหม่ เช่น ระบบไฟฟ้า, พลังงานทดแทน, ระบบประปา / บำบัดน้ำเสีย
- สร้างอาคารใหม่ - สร้าง kids club หรือสนามเด็กเล่น
- สร้างสระว่ายน้ำเพิ่ม หรือปรับปรุงสระว่ายน้ำ
- ขยายพื้นที่จอดรถโรงแรม/ ลานจอดรถให้เช่า
- สร้าง Lounge & Bar เพื่อนเป็นสถานที่ท่องเที่ยว หรือไว้ให้บริการแขกที่มาพัก
- ตกแต่งสวนหย่อม สวนดอกไม้ใหม่ใช้สิทธิได้หรือไม่
- Renovate ห้องพัก/ ห้องสัมมนา/ ห้องอาหาร/ ห้องสปา/ พื้นที่ส่วนกลาง พื้นที่นั่งเล่น/ ทางเดินใหม่ใช้สิทธิได้หรือไม่
- ซื้ออุปกรณ์เครื่องออกกำลังกายใหม่เพื่อขยายเครื่องเล่นในฟิตเนสไว้ให้บริการแขกที่เข้าพัก ถือเป็นรายจ่ายค่าปรับปรุงหรือไม่

5. ปัญหาการคิดค่าเสื่อมทรัพย์สิน/ ทรัพย์สินใหม่ และการลงรายจ่ายตามมาตรการภาษีค่าปรับปรุงโรงแรม Resort เพิ่ม 2 เท่า จากการซื้อทรัพย์สินใหม่

- ประเด็นการแยกค่ารายจ่ายที่ได้เพิ่มขึ้น กับการบันทึกบัญชี และการหักค่าเสื่อม
- กิจการโรงแรมได้ก่อสร้างอาคารเสร็จบางส่วน ส่วนที่แล้วเสร็จได้เปิดให้บริการ จะคิดค่าเสื่อมอย่างไร
- การบันทึกรายจ่ายทางบัญชี และภาษี
- ประเด็นการหักค่าเสื่อมทรัพย์สินต่างๆ ของกิจการโรงแรม

6. Timing การก่อสร้าง ต่อเติม ขยายออก กรณีใด? ที่จะใช้สิทธิประโยชน์ได้

- สร้างเสร็จไปแล้ว เหลือตรวจรับและจ่ายเงินจะใช้สิทธิได้หรือไม่
- กรณีมีการก่อสร้างในปีนี้ แต่อาจไม่แล้วเสร็จภายในปี แต่มีการจ่ายเงินให้ผู้รับเหมาในปีนี้จะใช้สิทธิได้หรือไม่
- มีการทำสัญญาก่อสร้าง ต่อเติม ขยายออกในส่วนของโรงแรมในปีนี้ และมีการก่อสร้างหรือการผ่อนจ่ายข้ามปีจะใช้สิทธิอย่างไร

7. ประเด็นภาษีเงินได้นิติบุคคล ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจโรงแรม Resort

- การรับรู้รายได้-รายจ่ายของกิจการโรงแรม Resort
- ลูกค้าที่มาพัก-จัดสัมมนาใช้สิทธิประโยชน์ค่าอบรมลงรายจ่ายได้ 2 เท่าสิ่งที่ธุรกิจโรงแรม Resort ต้องเตรียมจัดทำตามกฎหมาย
    * เอกสารหลักฐานต้องออกอย่างไร    
    * ใช้บริการห้องสัมมนาไม่ใช้ห้องพัก/ เข้าพักอย่างเดียวแต่ไม่ใช้ห้องสัมมนา
    * กรณีผู้ใช้บริการมาทานอาหารอย่างเดียวแต่ไม่เข้าพัก และจัดสัมมนาที่โรงแรม
- การจัดโปรโมชั่นกับภาระภาษีที่ต้องระวัง!!!

8. ประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบกำกับภาษี ภาษีซื้อ ภาษีขาย และการเฉลี่ยภาษี

- การออกใบกำกับภาษีกับประเด็นที่ต้องระวัง!!!
- ระบบ e-Tax Invoice / e-Receipt หลักเกณฑ์การออกและใช้ใบกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

9. การวางแผนการให้สวัสดิการพนักงาน ให้อย่างไรคุ้มทั้งพนักงานและนายจ้าง

10. ประเด็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจโรงแรม Resort

- ระบบ e-Withholding Tax ธุรกิจโรงแรม Resort ต้องวางแผน
- รวมปัญหาภาษี หัก ณ ที่จ่าย บริการ เช่า ขนส่ง โฆษณา คอมมิชชั่น
- การจ่ายค่า Loyalty ค่าสิทธิ ลิขสิทธิ์ โรงแรมไปต่างประเทศ

11. ปัญหาเกี่ยวกับการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

12. เทคนิคการกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 การใช้สิทธิประโยชน์ที่ต้องรู้ และจุดที่ต้องระวัง

13. ผลกระทบต่อการกรอกแบบ ภ.ง.ด. 51 จากการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ลงรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น