• ปัญหาการแยกรายได้ที่ต้องเสีย VAT กับรายได้ที่ได้รับยกเว้นขององค์การมหาชนหรือหน่วยงานภาครัฐอื่นๆ
• หลักเกณฑ์และวิธีการออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย
• วิธีการทำรายงานภาษีซื้อ - ภาษีขาย และแบบ ภ.พ.30

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. หลักการของระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

- ความหมายและโครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่ม

-  ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

-  กิจการที่ต้องเสีย VAT กับกิจการที่ได้รับยกเว้น

2. ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับองค์การมหาชน หรือหน่วยงานภาครัฐอื่นๆ

- ความแตกต่างระหว่าง “หน่วยงานของรัฐ” “องค์การมหาชน” กับภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม

- ฐานะตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (เป็นผู้ประกอบการ/ไม่เป็นผู้ประกอบการ)

- สินค้า / บริการ ที่ต้องเสีย VAT และที่ได้รับยกเว้น

- กิจกรรมที่ถือว่าเป็น “การประกอบกิจการ” ตามกฎหมาย

- การรับเงินอุดหนุน เงินสนับสนุน เงินงบประมาณ ต้องเสียภาษีหรือไม่

3. ปัญหาการแยกรายได้ที่ต้องเสีย VAT กับรายได้ที่ได้รับยกเว้นขององค์การมหาชน หรือหน่วยงานภาครัฐอื่นๆ

- ค่าธรรมเนียม ค่าบริการ

- การให้เอกชนใช้ทรัพย์สินขององค์การมหาชนหารายได้

- ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์

- รายได้จากการให้เช่าพื้นที่ อาคาร ห้องประชุม

- จัดอบรมเชิงพาณิชย์

- ขายของที่ระลึก

- การขายทรัพย์สินหรือครุภัณฑ์เก่า

- การรับบริจาคที่มีสินค้าหรือบริการตอบแทนถือเป็นการบริจาคหรือไม่ และต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

- การซื้อสินค้าหรือบริการแทนการบริจาค

- การตีความ “เงินอุดหนุน” เป็นมูลค่าของฐานภาษีหรือไม่

- การทำโครงการร่วมกับเอกชน (PPP, Outsourcing)

4. หลักเกณฑ์และวิธีการออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย

 - ปัญหาการออกใบกำกับภาษีในธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียVAT กับการไม่ออกใบกำกับภาษีกับธุรกรรมที่ต้องออกหรือไม่ออกเลย แก้ไขอย่างไร

- การออกและรับใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง

- เจ้าหน้าที่เบิกค่าใช้จ่ายโครงการที่มี VAT แต่ไม่มีใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบต้องทำอย่างไร

- ใบกำกับภาษีมีรายการไม่ถูกต้อง ไม่ครบถ้วน หรือมีการขีดฆ่า แก้ไข สามารถขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่

5. ประเด็นปัญหาเกี่ยวกับการซื้อและขายสินค้า-บริการจากต่างประเทศมีภาระภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร

6. ประเด็นปัญหาภาษีซื้อที่สามารถนำมาหักออกจากภาษีขาย กับ การบันทึก VAT เป็น “ค่าใช้จ่าย”

- “แยกบัญชี” ระหว่างกิจกรรมที่ยกเว้นกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี

- ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อของกิจการ VAT กับ กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT

- การใช้จ่ายงบประมาณกับการนำ VAT มาหักภาษีซื้อ

- รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับภารกิจสาธารณะหรือโครงการโครงการที่ได้รับเงินอุดหนุนจากรัฐ

7. วิธีจัดทำรายงานภาษีซื้อ – ภาษีขาย และแบบ ภ.พ.30

8. การวางแผนและแนวทางแก้ไขปัญหา

- การวางระบบควบคุมภาษีภายในหน่วยงาน

- จัดระบบบัญชีและรายงานภาษีซื้อ–ขาย แยกกิจกรรม

- วิธีการตรวจสอบเอกสารก่อนยื่นแบบ ภ.พ.30

- การตรวจสอบเอกสารภายในเพื่อลดความเสี่ยงการถูกประเมินภาษีย้อนหลัง

- การประสานงานระหว่างฝ่ายบัญชี–การเงิน–กฎหมาย