การตรวจสอบภาษียุคดิจิทัลด้วย Big Data, AI และระบบวิเคราะห์ความเสี่ยง RBA (หลักสูตรใหม่ 2568)

• ภาษียุคใหม่ ใครไม่ปรับตัวเสี่ยง!
• ภาษียุค AI: เข้าเกณฑ์ RBA ไม่รู้ตัว = เสี่ยงโดนตรวจสอบ
• การเตรียมพร้อมรับมือกับการตรวจสอบภาษีในยุคดิจิทัล และการทำความเข้าใจระบบใหม่ของกรมสรรพากร
  
  

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. การตรวจสอบยุคดิจิตอล AI กับประเด็นความไม่รู้ของผู้เสียภาษี
- การเปลี่ยนบทบาทของกรมสรรพากรจากผู้พัฒนาระบบ (Developer) ไปสู่แพลตฟอร์ม (Platform) กระทบต่อผู้เสียภาษีอย่างไร
- “แพลตฟอร์มภาษี” ส่งผลกระทบอย่างไร ต่อผู้เสียภาษี
- การตรวจสอบผู้เสียภาษีจะแตกต่างจากเดิมอย่างไร

2. e-Payment, e-Withholding Tax, e-Tax Invoice & e-Receipt, e-Service, e-Stamp, e-Filing กับการตรวจสอบภาษียุคดิจิทัลของสรรพากร

3. การตรวจสอบใบกำกับภาษีและการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- การตรวจสอบการขอคืนภาษีซื้อจาก e-Tax Invoice, ใบกำกับภาษีแบบกระดาษ
- ฝั่งผู้ขายใบกำกับภาษีปลอม                 
-  ฝั่งผู้นำใบกำกับภาษีปลอมมาใช้

4. แนวทางการตรวจสอบเส้นทางการเดินเงินจากการทำธุรกรรมการเงินยุคดิจิตอล และการตรวจสอบรายการค้าต่างๆ
- เครื่อง EDC          - Prompt pay       - Internet Banking - digital wallet
- e-Money             - การตรวสอบรายการการจ่ายเงินจากการซื้อขายผ่าน e-market

5. การวิเคราะห์ความเสี่ยงโดยใช้ระบบ Data Analytics
- ความเสี่ยงจากการนำเทคโนโลยี Big Data และ AI มาช่วยวิเคราะห์ข้อมูลผู้เสียภาษีและจัดระดับความเสี่ยง RBA 

6. เตรียมความพร้อมด้านเอกสารและการให้ข้อมูล ในยุคที่สรรพากรตรวจสอบภาษีด้วย AI
- การตรวจสอบการจัดทำบัญชีและรายงานทางการเงิน
- เอกสารที่เกี่ยวข้องกับภาษี เช่น รายการรับ-จ่าย, ใบกำกับภาษี, หนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย
- การตรวจสอบภาษีจากเอกสารธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ เส้นทางการเงิน

7. สิ่งที่ผู้เสียภาษีต้องระวัง เมื่อสรรพากรใช้ AI ในการตรวจสอบภาษี
- ความถูกต้องของรายรับ - รายจ่ายทางอิเล็กทรอนิกส์
- การดึงข้อมูลจากแพลตฟอร์มออนไลน์
- ตรวจสอบกับบุคคลที่สาม เช่น ลูกค้า ซัพพลายเออร์ ธนาคาร
- การตรวจสอบธุรกรรมภายในและระหว่างบริษัท (Transfer Pricing)
- การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศ

8. การตรวจสอบภาษีของสรรพากรด้วยระบบ Risk Based Audit System (RBA)
- เกณฑ์การขึ้นทะเบียนกลุ่มเสี่ยง เลี่ยงภาษี Blacklist ของสรรพากร
- การตรวจตามเกณฑ์ความเสี่ย132 เกณฑ์ การปรับปรุงการแก้เกณฑ์ความเสี่ยงและปฏิบัติให้ถูกต้อง
- ฐานข้อมูล (Big Data) เช่น รายงานภาษี, ข้อมูลธุรกรรมทางการเงิน, ธุรกรรมออนไลน์, , ข้อมูลบุคคลและนิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง
- การตรวจสอบภาษีจากงบการเงิน
     * รายได้-ค่าใช้จ่าย
     * หมายเหตุประกอบงบการเงิน
     * รายได้สูงแต่ภาษีต่ำผิดปกติ
     * กำไรสุทธิน้อยกว่ามาตรฐานอุตสาหกรรมเดียวกัน
- การตรวสอบแบบกระทบยอด ภ.ง.ด. 50, 51, 54, ภ.พ. 30
- ค่าใช้จ่ายไม่สมเหตุสมผลหรือเพิ่มขึ้นผิดปกติ 
- มีธุรกรรมกับบุคคลหรือบริษัทที่มีความเสี่ยงสูง
- การนำข้อมูลของธนาคารแห่งประเทศไทย, กรมพัฒนาธุรกิจการค้า, การประปา, การไฟฟ้า, ข้อมูล GDP มาใช้ในการตรวจสอบภาษีอย่างไร

9. ความสำคัญของการตรวจแนะนำ ที่ผู้เสียภาษีเข้าใจว่าอาจไม่มีผลกระทบ แต่กลับมีผลอย่างยิ่งต่อการตรวจสอบภาษียุคดิจิทัล
- การเพิ่มกำลังหน่วยแนะนำด้านภาษีเพิ่มทำไม เพิ่มเพื่ออะไร ความคาดหวังของสรรพากร
- การนำประวัติของผุ้เสียภาษีจากการตรวจแนะนำส่งเข้าระบบกลาง
- หากเจ้าหน้าที่สรรพากรตรวจแนะนำแล้วผู้เสียภาษีไม่ปฏิบัติตามผลจะเป็นอย่างไร

10. การตรวจสอบภาษียุคดิจิทัล จะส่งผลกระทบต่อผู้ทำบัญชี และผู้สอบบัญชีอย่างไร
- การเตรียมการเพื่อให้ถ้อยคำกับสรรพากร - การเตรียมเอกสารและรายละเอียดที่สรรพากรตรวจสอบ  

11. คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญจริงจากการตรวจสอบ เพื่อทำให้เสียภาษีอย่างถูกต้อง

12. การให้ข้อมูลเท็จ หลีกเลี่ยงภาษีและขอคืนภาษีเท็จ ตามพ.ร.บ.ป้องกันและปราบปรามการฟอกเงิน