120 ประเด็นภาษีเพื่อการปิดบัญชีอย่างถูกต้อง (หลักสูตรใหม่ปี 2568)

วิทยากรบรรยายโดย ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบบัญชีภาษีอากร

หัวข้อสัมมนา

1.(3 ประเด็น) การบันทึกรายได้-รายจ่ายตลอดรอบระยะเวลาบัญชีประเด็นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชีและเสียภาษี
- เกณฑ์สิทธิ เกณฑ์คงค้างทางบัญชี จุดที่นักบัญชีต้องระวังเมื่อปิดบัญชี
- รายได้รับล่วงหน้า/รายได้ค้างรับ- รายจ่ายล่วงหน้า/รายจ่ายค้างจ่าย
- รายได้-รายจ่ายทางบัญชีกับภาษี ความเหมือนและความแตกต่างที่จะมีผลต่อการปิดบัญชีและเสียภาษี

2.(8 ประเด็น) เรื่องรายได้ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ยอดรายได้ที่ปีปัจจุบันต่ำกว่าปีก่อนจะถูกเพ่งเล็งจากเจ้าหน้าที่หรือไม่
- รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี เมื่อปิดบัญชีต้องปฏิบัติ
- รายได้ที่มักจะเสียภาษีไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง (5 ประเด็น)
- รายได้อื่นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชี
- กิจการจะต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างเพื่อควบคุมรายได้ให้ถูกต้องไม่เสียภาษีผิดพลาด
- รายได้จากการขายและการให้บริการ ความแตกต่างในภาระภาษีที่ต้องระมัดระวังเมื่อปิดบัญชี
- การรับรู้รายได้ทางบัญชีกับรายได้ทางภาษี แตกต่างกันอย่างไร
- กำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในทางภาษีอากร ณ วันปิดบัญชีจะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนใด

3.(14 ประเด็น) เรื่องสินทรัพย์ที่ต้อง การคิดค่าเสื่อมราคา ณ วันปิดบัญชี
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
- ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์, สินทรัพย์ที่กิจการสร้างขึ้น, อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน
- ผลขาดทุนจากสินทรัพย์ด้อยค่าจะถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
- กิจการบันทึกสินทรัพย์คาดเคลื่อนจะมีผลทางภาษีอากรอย่างไร
- การพิจารณาระหว่างสินทรัพย์ถาวรกับค่าใช้จ่ายมีหลักเกณฑ์อย่างไรในทางภาษีอากร
- การบันทึกทรัพย์สินไม่ถูกต้อง ผลกระทบเมื่อปิดบัญชี
- กู้เงินเพื่อซื้อสินทรัพย์ ดอกเบี้ยเงินกู้จะถือเป็นต้นทุนของสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย
- สินทรัพย์มูลค่าเล็กน้อยตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนในรอบบัญชีที่ได้มาทั้งจำนวนได้หรือไม่
- ทางบัญชีจะกำหนดมูลค่าสินทรัพย์ที่ได้มาเพื่อตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนได้หรือไม่
- รายจ่ายในการซ่อมแซม ต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้น จะบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
- การบันทึกบัญชีผิดระหว่างปี จะมีผลต่อการปิดบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
- หลักเกณฑ์การหักค่าสึกหรอ และค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์
- การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาวิธีลดยอดทวีคูณในทางภาษีอากรต้องบวกกลับหรือไม่
- ณ วันปิดบัญชีของกิจการหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ต่ำกว่าอัตราที่กำหนดทำได้ หรือไม่

4.(9 ประเด็น) ปัญหาเกี่ยวกับการกู้ยืมหนี้สิน เจ้าหนี้ ผลกระทบการปิดบัญชี
- เงินสด เงินฝากธนาคาร รายการเทียบเท่าเงินสด
- เงินสด ลูกหนี้เงินยืมกรรมการ รายการเงินให้กู้ยืมต่างๆ
- นำเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทฯ มาให้บริษัทในเครือกู้ยืม
- การรับรู้ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
- ภาษีขายตั้งพักสำหรับค่าบริการและการขาย
- เจ้าหนี้ทั้งหมด 
- เจ้าหนี้รายตัว กับ บัญชีคุมเจ้าหนี้ กิจการควรปฏิบัติอย่างไร ณ วันปิดบัญชี
- ยอดเจ้าหนี้คงเหลือ ณ วันปิดบัญชีมียอดติดลบได้หรือไม่
- ณ วันปิดบัญชีกิจการจะต้องมีการตั้งประมาณการหนี้สินทางบัญชีในทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่

5.(4 ประเด็น) ลูกหนี้การค้าต่อการปิดบัญชี
- ลูกหนี้การค้า กับ ลูกหนี้อื่น              
- ลูกหนี้จากการขายสินค้า กับ ลูกหนี้จากการให้บริการ
- การตัดหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่
- การสอบยันยอดลูกหนี้รายตัวกับบัญชีคุมยอดลูกหนี้เมื่อปิดบัญชี กรณีไม่ตรงกันต้องปฏิบัติอย่างไร

6.(7 ประเด็น) การตั้งหนี้สูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมีการปิดบัญชี
- ทวงถามให้ชำระหนี้                              
- ดำเนินคดีตามกฎหมาย
- แจ้งให้ชำระหนี้ริบเงินประกัน บอกเลิกสัญญา แต่หนี้ค้างมากกว่าเงินประกันตามสัญญา
- หนี้สงสัยจะสูญจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่
- ลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระแล้ว ไม่สามารถชำระหนี้ได้กิจการจะตัดหนี้สูญอย่างไรให้ถูกต้อง
- การตัดลูกหนี้เป็นหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่
- สิ่งที่ต้องปฏิบัติในการตัดหนี้สูญเมื่อปิดบัญชี

7.(14 ประเด็น) เรื่องสินค้าคงเหลือ ต่อการปิดบัญชี
- การวัดมูลค่า, ต้นทุน, การวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือ
- การรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือ
- มูลค่าที่ลดลงของสินค้าคงเหลือในการปิดบัญชี
- ส่วนผลขาดทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือ (เช่น ขาดทุนจากสินค้าที่สูญหาย)
- การกลับรายการปรับลดมูลค่าสินค้าคงเหลือที่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ
- สินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- เมื่อสิ้นรอบบัญชีต้องมีการตรวจนับสินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างจึงจะครบถ้วนถูกต้อง
- การตีราคาสินค้าคงเหลือให้ครบถ้วนถูกต้อง
- สินค้าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัยจะต้องจัดทำรายงานอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
- แนวปฏิบัติที่ถูกต้องกรณีวัตถุดิบเสียหาย, งานระหว่างทำเสียหาย, สินค้าสำเร็จรูปเสียหาย
- การตัดบัญชีของสินค้าเสียหาย, สูญหาย, ทำลายสินค้าและวัตถุดิบมีวิธีใดบ้างที่สรรพากรยอมรับ
- “สินค้าขาดหรือเกิน” จากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ต้องปฏิบัติอย่างไร และรายงานอะไรบ้างที่ต้องจัดทำ
- ภาระภาษีของรายได้จากการขายเศษวัสดุมีอะไรบ้าง
- หากกิจการต้องการทำลายสินค้าและวัตถุดิบต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง

8.(20 ประเด็น) เรื่อง รายจ่าย รายจ่ายต้องห้าม เงินบริจาค และค่ารับรอง ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- วิธีพิจารณาว่า อย่างไรจึงจะถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีอากรได้
- ความแตกต่างรายจ่ายทางด้านบัญชี และภาษี ปิดบัญชีต้องทำอย่างไร
- ประเด็นเรื่องส่งเสริมการขาย ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- รายจ่ายต้องห้ามอะไรบ้างที่กิจการจะต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ ณ วันปิดบัญชี
- รายจ่ายต้องห้ามต้องบวกกลับทุกรายการหรือไม่
- รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หาที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
- รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ
- รายจ่ายที่ไม่ได้จ่ายจริง
- บริจาคอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
- กิจการขาดทุนแต่มีรายการบริจาคในระหว่างปีจะนำมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่
- รายจ่ายการกุศลสาธารณะต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไรมีวิธีการคำนวณอย่างไร
- รายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬาต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไร มีวิธีการคำนวณอย่างไร
- ซื้อบัตรการกุศลจะถือเป็นรายจ่ายคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่
- บริจาคอย่างไรจึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร
- ค่ารับรองต้องไม่เกินรายละ 2,000 บาท หมายความว่าอย่างไร
- สิ้นรอบบัญชีค่ารับรองต้องไม่เกิน 3% ต้องคำนวณอย่างไร และหากเกินต้องบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่
- ภาษีซื้อที่ขอคืนหรือเครดิตภาษีขายได้ แต่กิจการไม่ต้องการขอคืนถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
- ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืน เนื่องจากการประกันหรือสัญญาคุ้มกันใดๆ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่
- รายจ่ายค้างจ่ายกิจการควรระมัดระวังอะไรบ้าง ณ วันปิดบัญชี
- เบี้ยปรับและหรือเงินเพิ่มภาษีอากร ค่าปรับทางอาญา

9.(3 ประเด็น) รายจ่ายที่จ่ายจริง แต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- หลักเกณฑ์ในการพิจารณา “บิล” อย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ (5 ประเด็น)
- ค่าใช้จ่ายจะต้องมี “บิล” ทุกรายการหรือไม่ หากไม่มี “บิล” ต้องปฏิบัติอย่างไร
- เอกสารหลักฐานที่ใช้ประกอบการลงรายจ่ายกรณีไม่มีใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด

10.ประเด็นเรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษี วิธีการและเอกสารประกอบที่ต้องจัดทำ

11.(3 ประเด็น) ขาดทุนสะสมกับผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ปัญหาขาดทุนสะสมเกินทุน
- ขาดทุนสะสมไม่เกิน 5 ปี มีหลักเกณฑ์การใช้สิทธิอย่างไรในทางภาษีอากร
- การเลือกหักขาดทุนสะสมบางปีทำได้หรือไม่

12.(2 ประเด็น) เรื่องการบวกกลับ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ประเด็นการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร(บวกกลับ)มีอะไรบ้าง
- ความผิดพลาดที่มักเกิดขึ้นในการบวกกลับไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง

13.(5 ประเด็น) การกระทบยอดภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

14.(6 ประเด็น) งบกระทบยอดกับบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ภ.ง.ด.1, 1ก
- ภ.ง.ด.3                             
- ภ.ง.ด.53           
- บัญชีพิเศษ
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กิจการมีสิทธิขอคืน แต่ไม่ขอคืนจะต้องปฏิบัติอย่างไร
- ภาษี ณ ที่จ่ายที่ไม่ขอคืน ต้องนำมารวมเป็นรายได้หรือไม่

15.(10 ประเด็น) เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชี กรณีถูกตรวจสอบหรือตรวจย้อนหลัง
- งบการเงิน
- จำนวนหุ้น                      
- สำรองตามกฎหมาย                                    
- กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา
- งบทดรอง - กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน       
- บัญชีแยกประเภท
- ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน
- ภ.ง.ด.51
- สบช. 3 อบจ.5
- ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน

16.การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด51, ภ.ง.ด. 50