การจัดทำสูตรการผลิต รายงาน การผลิต การตรวจสอบและประเมินภาษีของสรรพากร (หลักสูตรใหม่ 2568)

• เพียงแค่สูตรการผลิตหรือรายงานสูญเสีย "ไม่ชัดเจน" ก็อาจนำไปสู่การประเมินภาษีจากสรรพากรได้!
• ประเด็นปัญหาที่พบบ่อยในการตรวจสอบของกรมสรรพากร
• การจัดทำเอกสาร รายงานเพื่อให้สรรพากรตรวจสอบ

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. ความสำคัญของการจัดทำข้อมูลสูตรการผลิต
- ความหมายของสูตรการผลิต
- ธุรกิจใดบ้างที่ต้องมีสูตรการผลิต
- สูตรการผลิตของกิจการได้มาอย่างไร
- จำเป็นหรือไม่ที่ต้องมีสูตรการผลิตให้สรรพากรตรวจสอบ
- การเริ่มประกอบการปีแรก, เปลี่ยนเครื่องจักรชุดใหม่กับปัญหาในการหาสูตรการผลิต

2. การจัดทำสูตรการผลิตที่สรรพากรยอมรับและถูกต้อง
- องค์ประกอบของสูตรการผลิต
- การบันทึกและจัดเก็บข้อมูลเพื่อการตรวจสอบ
- แนวทางในการกำหนดสูตรการผลิตที่ชัดเจนและตรวจสอบได้
- ขั้นตอนในการจัดทำและปรับปรุงสูตรการผลิต
- การเก็บหลักฐานและข้อมูลสนับสนุนการคำนวณต้นทุน

3. การจัดทำเอกสารควบคุมการผลิตของธุรกิจเพื่อกระทบต้นทุนการผลิตและแสดงต่อสรรพากรเมื่อมีการตรวจสอบ
- การบันทึกรายการวัตถุดิบ
- เอกสารการควบคุมสินค้าสำเร็จรูป
- เอกสารการควบคุมสินค้าระหว่างทำ
- เอกสารการควบคุมสินค้าส่วนสูญเสียจากการผลิต
- ระบบเอกสารการเบิก-จ่ายเพื่อคุมวัตถุดิบ
- จุดเชื่อมโยงระหว่างต้นทุน รายงานผลิต และภาษี

4. การคำนวณและแสดงส่วนสูญเสียในการผลิต
- นิยามของ "ส่วนสูญเสีย" ตามแนวทางของสรรพากร
- วิธีการบันทึกและรายงานส่วนสูญเสีย และการขออนุมัติส่วนสูญเสียที่สรรพากรยอมรับ
- สินค้าหรือวัตถุดิบที่มีการระเหิด ระเหย จะต้องทำบันทึกบัญชีอย่างไร ให้สรรพากรเชื่อว่ามิได้นำไปขาย

5. ทำอย่างไร ถ้าสินค้าสำเร็จรูปผลิตได้ลดลงผิดปกติและกรณีส่วนสูญเสียเกินมาตรฐานจะทำเอกสารอย่างไร ให้สรรพากรยอมรับและไม่ถูกประเมิน
- ใครบ้างที่ต้องรับทราบความเสียหาย
- ต้องให้ผู้บริหารอนุมัติหรือไม่
- อย่างไรถือเป็นของเสียเกินปกติ
- การคำนวณหาต้นทุนส่วนดีของสินค้า
- เอกสารหลักฐานเพื่อให้สรรพากรตรวจสอบ
- ประเด็นที่สรรพากรจะประเมิน

6. ค่าใช้จ่ายของกิจการในการผลิตที่สรรพากรนำมาใช้ประเมินรายได้

7. ปริมาณสินค้าสำเร็จรูปที่ได้จากขบวนการผลิตกับวัตถุดิบที่ใช้ไปในการผลิต สรรพากรมีหลักเกณฑ์อย่างไร

8. การขายสินค้า ทรัพย์สินเก่า ทำลายเศษซาก ส่วนสูญเสียต้องปฏิบัติอย่างไร
- บริษัททั่วไป
- บริษัทที่ได้รับ BOI
- บริษัทในเขตปลอดอาก
- ธุรกิจทั่วไป

9. จุดที่สรรพากรประเมินและตรวจสอบสูตรการผลิต ส่วนสูญเสียในการผลิต
- การ Matching วัตถุดิบกับสินค้าสำเร็จรูป
- รายจ่ายเปรียบเทียบกับรายได้และยอดขาย
- การเปรียบเทียบกับธุรกิจที่เหมือนกับแต่ผลผลิตต่างกัน
- การตรวจสอบภาษีกรณีที่ไม่มีผู้ผลิตรายอื่น

10. การจัดทำเอกสาร รายงานการผลิตและวัตถุดิบอย่างถูกต้อง เพื่อให้สรรพากรตรวจสอบ
- เอกสาร/รายงานที่สรรพากรตรวจสอบ
- วิธีจัดทำรายงานให้สอดคล้องกับข้อมูลภาษี
- การเชื่อมโยงรายงานการผลิตกับบัญชีต้นทุนและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

11. ปัญหาในการจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ การออกใบกำกับภาษีและการนำส่งยอดขาย และรับรู้รายได้จากการขาย
- เศษซาก
- เศษวัสดุ
- วัตถุดิบเหลือใช้
- สินค้าตกรุ่น มีตำหนิ