Subject to Tax Rule (STTR) เป็นหนึ่งในหลักการภายใต้เสาหลักที่ 2 (Pillar 2) ของข้อเสนอการจัดเก็บภาษีเพื่อป้องกันการกัดกร่อนฐานภาษี และโอนกำไรไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ โดย STTR เป็นการกำหนดขั้นต่ำของอัตราภาษีตามกฎหมายในอัตรา 9% ของเงินได้ หากเมื่อใดก็ตามที่กฎหมายมีผลบังคับใช้ก็อาจจะมีผลกระทบต่อการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด. 54) และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เคยใช้ก็อาจจะมีการเปลี่ยนแปลงไป
ดังนั้นหลักสูตรนี้จึงได้จัดทำขึ้นเพื่อเตรียมความพร้อมให้กับผู้บริหาร นักบัญชี หรือที่ปรึกษาด้านการวางแผนภาษีได้เข้าใจถึงหลักเกณฑ์และวิธีการเพื่อจะได้เสียภาษีได้อย่างถูกต้องและสามารถวางแผนภาษีได้ล่วงหน้า
วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากร
หัวข้อสัมมนา 1. STTR MLI คืออะไร มีผลกระทบกับภาษีที่ต้องจ่ายไปต่างประเทศอย่างไร
2. หลักการจัดเก็บภาษีของ STTR MLI ภายใต้ Pillar 2
- ใครมีหน้าที่จัดเก็บ
- รายได้เท่าไหร่ที่จะถูกจัดเก็บภาษี
- เงินได้พึงประเมินประเภทใดบ้างที่มีความเสี่ยง
- กรณีมีสถานประกอบการในไทยหรือไม่มีสถานประกอบการในไทยมีผลอย่างไร
- การคำนวณภาษีที่ต้องจัดเก็บเพิ่มเติมมีวิธีการคำนวณอย่างไร
3. ประเทศที่ใช้ STTR MLI และผลกระทบทางภาษีเมื่อมีการจ่ายเงินไปต่างประเทศ
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ( ภ.ง.ด. 54)
- DTA
4. ระวัง!! เมื่อต้องจ่ายเงินดังต่อไปนี้ไปต่างประเทศผลกระทบกับการใช้ STTR
- ดอกเบี้ย
- ค่าสิทธิ
- ค่าตอบแทนการใช้ สิทธิในการใช้ หรือสิทธิในการจำหน่ายที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
- เบี้ยประกันภัยและเบี้ยประกันภัยต่อ
- ค่าเช่า
- ค่าตอบแทนการให้บริการ
- ค่าธรรมเนียมในการค้ำประกันทางการเงินหรือค่าธรรมเนียมทางการเงินอื่น ๆ
5. อนุสัญญาภาษีซ้อนยังใช้ได้อยู่หรือไม่ เมื่อนำ STTR มาปรับใช้
- ปัญหาเมื่อไม่ได้หักนำส่งภาษีตาม DTA จะมีผลอย่างไร
6. เมื่อนักลงทุนไทยไปลงทุนกับประเทศที่ใช้ STTR MLI ต้องเตรียมตัวอย่างไรทางภาษี
- กรณีที่ต้องเสียภาษีทั้ง Top Up Tax ตามหลัก GloBE Rules และ STTR จะมีวิธีการทางภาษีอย่างไร
7. ภาษีที่ถูกหักเพิ่มสามารถนำไปเครดิตภาษีในประเทศถิ่นที่อยู่ได้หรือไม่
8. สิ่งที่ผู้บริหาร นักบัญชี ที่ปรึกษา ต้องเตรียมตัวเมื่อมีการใช้บังคับ
|