การเสียภาษีของชาวต่างชาติที่เข้ามาและไม่ได้เข้ามาทำงานในไทยแต่ได้รับเงินได้จากไทย

• หลักเกณฑ์การเสียภาษีของชาวต่างชาติกรณีนำเงินได้เข้ามาในไทยและไม่ได้นำเข้ามา
• การคำนวณภาษีของพนักงานชาวต่างชาติ/ชาวต่างชาติที่มีรายได้จากไทย
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี

วิทยากรโดย...วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิ

หัวข้อสัมมนา

1. หลักเกณฑ์การเสียภาษีของชาวต่างชาติกรณีนำเงินได้เข้ามาในไทยและไม่ได้นำเข้ามา

     - การนับ 180 วัน และการนำเงินเข้ามา

     - กรณีนำเงินได้จากปีก่อนๆ เข้ามาในไทยยังต้องเสียภาษีหรือไม่และเสียในปีใด

     - ต้องวางแผนภาษีอย่างไร ถ้าไม่อยากเสียภาษีจากเงินได้ หรือทรัพย์สินในต่างประเทศ เมื่อนำเข้ามาในไทย

2. หลักเกณฑ์การเสียภาษีของชาวต่างชาติที่จะได้สิทธิลดอัตราภาษีเหลือ 17%

     - คุณสมบัติของชาวต่างชาติที่จะสิทธิลดอัตราภาษี

     - เงินได้ที่จะได้ลดอัตราภาษี

     - ชาวต่างชาติสามารถเลือกเสียภาษีได้หรือไม่

     - ต้องมี Work permit หรือไม่

     - จำเป็นต้องอยู่ในไทยถึง 180 วันหรือไม่

     - หากอยู่ไทยชั่วคราวจะได้ลดอัตราภาษีหรือไม่

     - นำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทยต้องเสียภาษีหรือไม่

     - บริษัทที่มีการจ้างแรงงานชาวต่างชาติที่มีฝีมือต้องปฏิบัติย่างไร

3. กฎหมายความตกลงระหว่างประเทศว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอากร
4. หลักการจัดเก็บภาษีของชาวต่างชาติ
- หลักแหล่งเงินได้ (Source Rule) หลักถิ่นที่อยู่(Resident Rule) มีเกณฑ์ในการพิจารณาอย่างไร
- 180 วันมีผลกับการเสียภาษีอย่างไรหรือไม่
5. การคํานวณภาษีของพนักงานชาวต่างชาติของปี 2567 ที่ต้องยื่นในปี 2568 และการใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน
- เงินได้ที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องนํามารวมเพื่อเสียภาษี
- เงินได้ลักษณะใดบ้างที่ต้องเสียภาษีในประเทศไทยและภาษีซ้อนระหว่างประเทศ
- ความแตกต่างระหว่างเงินเดือน 40(1) กับ 40(2)
- การหักค่าลดหย่อนของพนักงานชาวต่างชาติ
- กรณีภรรยาและบุตรอยู่ต่างประเทศจะหักลดหย่อนได้หรือไม่
- กรณีที่บริษัทแม่จ่ายเงินเดือนให้ด้วยส่วนหนึ่งบริษัทในไทยจะคํานวณภาษีอย่างไร
- บริษัทแม่ให้บริษัทลูกในไทยจ่ายเงินเดือนให้กับชาวต่างชาติไปก่อนโดยให้เรียกเก็บคืน
- บริษัทลูกและบริษัทแม่ใช้พนักงานร่วมกัน ต้องเสียภาษีเงินได้ในไทยหรือต่างประเทศ
- อัตราภาษีแตกต่างจากพนักงานในไทยหรือไม่
- ประโยชน์เพิ่มที่ได้รับจากการจ้างที่ต้องเสียภาษี
6. การให้สวัสดิการพนักงานกับชาวต่างชาติแตกต่างจากพนักงานทั่วไปมีผลกับการเสียภาษีอย่างไรหรือไม่
- ค่าที่พัก (ทั้งที่เป็นบ้าน โรงแรม อพาร์ตเม้นท์)
- ตั๋วเดินทางไปกลับประเทศ
- ค่าเล่าเรียนบุตรเรียนโรงเรียนนานาชาติ
- ค่าน้ำมันรถ
- ประกันสุขภาพ/ประกันชีวิตให้ภรรยาและบุตร
- การออกภาษีแทน
7. การคำนวณอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเมื่อมีการจ่ายเงินให้ชาวต่างชาติ
- กรณีจ่ายเงินในไทยส่วนหนึ่งอีกส่วนหนึ่งจ่ายไปที่ต่างประเทศจะคํานวณอัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร
8. การขอหนังสือรับรองการเสียภาษีให้ชาวต่างชาติ
- กรณีชาวต่างชาติไม่มีเลขประจําตัวผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติอย่างไร
9. การยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีของชาวต่างชาติ
- ต้องยื่นแบบภ.ง.ด. 90, 91, 93 หรือไม่
- กรณีใดบ้างที่ต้องยื่นภ.ง.ด.93, ภ.ง.ด.95
- กรณีพนักงานชาวต่างชาติอยู่ในไทยไม่ครบปีภาษีใครต้องเป็นผู้ยื่นแบบ
- การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 , ภ.ง.ด. 1 ก. ภ.ง.ด. 1 ก. พิเศษผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์สำหรับนายจ้าง
10. บทกำหนดโทษกรณีไม่ยื่นแบบ ยื่นแบบไม่ครบ หรือเสียภาษีไม่ถูกต้อง