การวางแผนภาษีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล พร้อมการกรอกแบบ ภ.ง.ด.50

รหัสหลักสูตร : 21/01670P

กำหนดการสัมมนา

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 5,243 บาท ( รวม VAT )
บุคคลทั่วไป : 5,992 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร

 

การวางแผนภาษีของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
พร้อมการกรอกแบบ ภ.ง.ด.50

หัวข้ออบรมสัมมนา Course Outline                      CPA นับชั่วโมงแบบไม่เป็นทางการได้ 
 
  • การรับรู้รายได้ - ค่าใช้จ่ายของกิจการรับเหมา
  • ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง
  • การทำสัญญารับเหมาก่อสร้างเขียนสัญญาอย่างไรให้ได้ประโยชน์
  • นโยบายการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรที่มีผลกระทบกับธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง

วิทยากรโดย อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร

หัวข้อสัมมนา

1. ภาระภาษีทั้งระบบของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างที่ผู้ประกอบกิจการรับเหมาต้องทราบ

  • ภาษีเงินได้นิติบุคคล
  • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • ภาษีธุรกิจเฉพาะ
  • อากรแสตมป์

2. บุคคลธรรมดาประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางานวางระบบ มีภาระภาษีอย่างไรบ้าง

  • ต้องรับรู้รายได้อย่างไร
  • ต้องทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายหรือไม่
  • กรณีมีรายจ่ายมากกว่าที่กฎหมายให้อัตราเหมา จะลงรายจ่ายตามจริงได้หรือไม่ เอกสารที่ต้องใช้พิสูจน์
  • รับงานและมีคนงาน ได้รับเงินค่าจ้างโดยใบหักเป็นชื่อบุคคลคนเดียวจะต้องรับรู้รายได้อย่างไร(เฉลี่ยต่อคน/รับรู้ทั้งก้อน)
  • รับเหมางานบางส่วนโดยไม่ได้ใช้วัสดุอุปกรณ์ที่เป็นส่วนสาระสำคัญจะถือเป็นเงินได้ ตามมาตรา 40(7) หรือไม่
  • มีรายได้จากงานรับเหมาเกิน1,800,000 บาท ต้องเข้าสู่ระบบ VAT หรือไม่ เมื่อใด
  • จดทะเบียนมูลค่าเพิ่มแต่ไม่ออกใบกำกับภาษี มีผลอย่างไร

3. การวางแผนเกี่ยวกับการรับรู้รายได้-ค่าใช้จ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน

  • มีวิธีการรับรู้รายได้อย่างไร
  • การรับรู้รายได้ตามอัตราส่วนของงานที่ทำเสร็จมีวิธีการคำนวณอย่างไร
  • การรับรู้รายได้ตามอัตราส่วนงานที่ทำเสร็จวิธีใดที่ไม่ถูกสรรพากรตรวจสอบ
    * คำนวณอัตราส่วนต้นงาน งานที่เกิดขึ้นแล้วกับต้นทุนทั้งหมดที่ประมาณว่าจะใช้
    * สัดส่วนของงานที่ทำเสร็จกับงานก่อสร้างทั้งหมดตามสัญญา
    * ประเมินอัตราส่วนงานที่ทำเสร็จโดยวิศวกร
  • การรับรู้รายได้เงินประกันผลงาน เงินมัดจำ เงินจอง ต้องรับรู้รายได้อย่างไร
  • เงินค่าตอบแทนและประโยชน์ต่างๆ ที่ได้รับจากผู้รับโอนสิทธิการเช่า ถือเป็นเงินได้ประเภทใด
  • เศษวัสดุคงเหลือจากการรับเหมาถ้าไม่ได้นำไปใช้ในงานต่อไปต้องรับรู้รายได้หรือไม่
  • วางเงินประกันซองเพื่อประมูลงานจะลงรายจ่ายได้หรือไม่อย่างไร
  • รายจ่ายที่จ่ายหลอกๆ แต่มีใบเสร็จมาพิสูจน์ลงรายจ่ายได้หรือไม่
  • จ่ายเงินใต้โต๊ะให้วิศวกรที่เป็นที่ปรึกษาโครงการให้กับบริษัทผู้ว่าจ้างจะลงรายจ่ายได้หรือไม่
  • จ่ายค่าจ้างล่วงหน้าเป็นเปอร์เซ็นต์ต้องลงรายจ่ายอย่างไร
  • ค่าน้ำ ค่าไฟที่ใช้ในระหว่างก่อสร้างถือเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่าย
  • ก่อสร้างอาคารชั่วคราวเพื่อให้คนงานพักอาศัย ลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
  • กรณีให้พนักงานเบิกเงินล่วงหน้าจะลงรายจ่ายอย่างไร
  • ค่าทางด่วนที่พนักงานต้องจ่ายไปเพื่อติดต่องานลงรายจ่ายได้หรือไม่
  • ค่าน้ำมันรถยนต์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับรถยนต์
  • ค่าพาหนะ/ค่าเบี้ยเลี้ยงพนักงาน/ค่า OT
  • ค่าถมดินลงรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่
  • กรณีซื้อวัสดุอุปกรณ์กับบุคคลธรรมดาได้รับเป็นบิลเงินสดลงรายจ่ายได้หรือไม่

4. การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน

  • ไม่อยากถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายต้อง  ปฏิบัติอย่างไร
  • รับเหมาช่วงต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร
  • ได้รับเงินจากการโอนสิทธิงานรับเหมาต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
  • จ่ายค่าถมดินจะต้องหักภาษีหรือไม่ ถือเป็นสินค้าหรือบริการ
  • บริษัทประกอบกิจการรับเหมาและขายวัสดุสินค้า สรรพากรจะมองเป็นงานรับจ้างและถูกหัก 3 % ทั้งก้อนหรือไม่
  • แยกบิลค่ารับจ้างกับค่าวัสดุก่อสร้างออกจากกันต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร
  • เงินประกันผลงาน (Retention) ที่ถูกหักไว้จากเงินค่างวดในแต่ละงวดต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

5. ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่ม การออกใบกำกับภาษี และการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 

  • Update กฎหมายเกี่ยวกับการออกและใช้ใบกำกับภาษี
  • ขุดหน้าดินไปขายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
  • ได้รับเงินล่วงหน้าต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
  • เมื่อได้รับเงินประกันผลงานคืนต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
  • ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากทำสัญญาก่อสร้างกับส่วนราชการ จะจัดทำใบกำกับภาษีได้หรือไม่
  • บริษัทมีไซต์งานอยู่ต่างจังหวัด มีที่พักคนงานเก็บเครื่องไม้เครื่องมือใบกำกับภาษีซื้อ ค่าไฟฟ้าและประปา สามารถขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่
  • นิติบุคคลต่างประเทศว่าจ้างบริษัทให้ก่อสร้างในไทย ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
  • ทำสัญญารับเหมาก่อสร้างกับบริษัทในเขตนิคมอุตสาหกรรม โดยนำวัสดุก่อสร้างเข้าเขตปลอดอากรได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ 0 หรือไม่
  • ค่าบริการรับเหมาก่อสร้าง โดยรวมถึงการจัดหาเครื่องมือเครื่องใช้ เพื่อการรับเหมาก่อสร้างโรงงานในเขตปลอดอากรจะต้องเสียในอัตราร้อยละเท่าใด
  • ขณะทำสัญญาจนกระทั่งสร้างเสร็จยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ขณะรับเงินบริษัทได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
  • กรณีมีลูกค้าอยู่ในต่างประเทศ และก่อสร้างในต่างประเทศบริษับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ และภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่
  • ทำสัญญาก่อสร้างอาคารกับส่วนราชการ โดยมีข้อกำหนดให้มีการใช้สัญญาแบบปรับราคาได้ (ค่า K) บริษัทเบิกเงินชดเชยค่าก่อสร้างตามสัญญา (ค่า K) จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่ และมีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องอย่างไรบ้าง
  • ก่อสร้างในที่ดินของผู้ว่าจ้าง และได้จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีของการไฟฟ้าออกชื่อ-ที่อยู่ของผู้ว่าจ้างมีสิทธินำมาใช้เป็นค่าใช้จ่าย และเป็นภาษีซื้อได้หรือไม่
  • กิจการรับเหมาก่อสร้างต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบหรือไม่
  • มีผู้รับเหมารายย่อยมารับช่วงดำเนินงานบางส่วนโดยให้บริษัทช่วยเหลือในการหาอุปกรณ์ ถ้าบริษัทซื้อสินค้ามาแล้วขายให้กับผู้รับเหมารายย่อยจะออกใบกำกับภาษี ในราคาทุนหรือราคาตลาด

6. กรณีเกิดปัญหาระหว่างก่อสร้าง รับเหมางานจะมีภาระภาษีอย่างไร

  • เรียกเก็บค่าเสียหายกรณีผู้รับเหมาทิ้งงานต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
  • ก่อสร้างอาคารไม่ได้มาตรฐานทำให้เกิดความเสียหายต้องมี VAT หรือไม่
  • ผู้รับจ้างทำงานเกินกำหนดเวลาเรียกเก็บค่าเสียหาย
  • ผู้รับจ้างใช้วัสดุไม่ได้มาตรฐาน
  • ค่าเสียหายที่ได้รับต้องรับรู้รายได้หรือไม่

7. การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์

  • สร้างบ้านให้ลูกค้าที่ซื้อที่ดินในโครงการจัดสรรที่ดินของบริษัทจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีธุรกิจเฉพาะ
  • การรับเหมาก่อสร้าง และสัญญาเช่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ ต้องปิดอากรแสตมป์เท่าไร
  • กรณีทำสัญญารับเหมางานที่ต่างประเทศโดยไม่ได้นำสัญญาเข้ามาในไทยต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่
  • ทำสัญญารับจ้างช่วงต้องติดอากรอย่างไร

8. การวางแผนภาษีจากสิทธิประโยชน์

  • การลดอัตราภาษี
  • การส่งพนักงานอบรมหรืออบรมภายในบริษัท
  • การซื้อเครื่องจักร
  • สิทธิประโยชน์จากการลงทุนในระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt และ e-Withholding Tax
  • การคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ
  • จ้างบุคลากรที่มีทักษะสูง STEM
  • พัฒนาบุคลากรที่มีทักษะสูง
  • จ้างคนต่างด้าวที่มีศักยภาพสูง
  • สิทธิประโยชน์จากการจ้างคนพิการทำงาน
  • จ้างแรงงานผู้พ้นโทษ
  • จ้างแรงงานผู้สูงอายุ
  • การบริจาค

9. การวางแผนเกี่ยวกับการทำสัญญารับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน เขียนสัญญาอย่างไรให้ได้ประโยชน์

  • สัญญาค่าวัสดุและค่าแรงรวมกันสัญญาเดียว
  • สัญญารับเหมาเฉพาะค่าแรงอย่างเดียว
  • แยกสัญญาขายวัสดุก่อสร้างกับสัญญารับเหมาค่าแรง
  • แยกสัญญาค่าแรงกับสัญญาจัดซื้อวัสดุก่อสร้าง
  • สัญญาการจ้างเหมาก่อสร้างแบบเบ็ดเสร็จ (Turnkey)
  • สัญญาการจ้างแบบเหมารวม (Lump Sum)

10. การวางแผนด้านการลงทุนของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน

  • การตั้งกิจการร่วมค้า (Joint Venture) มีสิทธิประโยชน์อย่างไร
  • การตั้งเป็นกิจการค้าร่วม (Consortium) แตกต่างจาก กิจการร่วมค้าอย่างไร

11. นโยบายการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรกับธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน

  • การตรวจสอบการใช้ใบกำกับภาษีปลอม
  • ใบกำกับภาษีที่พิสูจน์ตัวผู้รับไม่ได้
  • ระบบภาษีและเอกสารธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์
  • การส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรโดยระบบ e-Tax Invoice

12. การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53
13. เคล็ดลับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
14. ข้อควรระวังในการกรอกแบบ ภ.ง.ด.50

 

 

 



 
นับชั่วโมง CPD นับชั่วโมง CPA
บัญชี อื่นๆ ไม่เป็นทางการ (นับชั่วโมงได้ตามจำนวน ชม. การเข้าอบรมจริง)
0:0 0:0

วิทยากร

อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร

สถานที่

โรงแรมอวานี รัชดา กรุงเทพฯ
เลขที่ 1 ถนนรัชดาภิเษก แขวงดินแดง เขตดินแดง กรุงเทพมหานคร ประเทศไทย 10400
โทรศัพท์ :
02-641-1500
เว็บไซต์ :
การเดินทาง :

รถไฟฟ้าใต้ดิน MRT สถานีพระราม 9 ทางออกที่ 1


: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba