เจาะปัญหาภาษีเงินได้นิติบุคคล พร้อมแนวทางปฏิบัติที่สรรพากรยอมรับ

หัวข้อสัมมนา

1. ประเด็นรายได้ที่นักบัญชีต้องระวัง พร้อมเจาะปัญหาที่น่าสนใจ

- รายได้จากกิจการ

- รายได้เนื่องจากกิจการ

- เกณฑ์ในการรับรู้รายได้

- รายได้ที่เกิดขึ้นก่อนตั้งกิจการ

- รายได้จากการขายทรัพย์สิน

- รายได้ของBOI กับNon BOI

- กรณีกิจการBOI ได้รับดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่

- กรณีหลังสิ้นสุดระยะเวลาที่ได้รับBOI และบริษัทได้มีการเสียภาษีหลายอัตราจะคำนวณภาษีอย่างไร

- รายได้จากการขายผลพลอยได้

- ค่าชดเชยในลักษณะบัตรภาษีจะรับรู้รายได้เมื่อไร

- ค่าภาษีที่ผู้อื่นออกแทนให้ ถ้าผู้จ่ายเงินไม่ได้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ ผู้รับเงินจะทราบได้อย่างไรว่ามีการออกภาษีแทนหรือไม่

- กรณีบริษัทประกาศจ่ายเงินปันผลแต่ผู้ถือหุ้นไม่มารับ

- เจ้าหนี้ปลดหนี้ให้

- ค่าทดแทนจากการถูกเวนคืนดอกเบี้ยที่เกิดจากการชำระเงินล่าช้าของลูกค้า

- กรณีให้เช่าที่ดินและได้รับกรรมสิทธิ์ในอาคารที่ผู้เช่าได้ก่อสร้าง

- เงินชดเชยความเสียหายที่ได้ไม่เกินกว่าความเสียหายที่ได้รับ

- เงินชดเชยความเสียหายที่ได้รับเกินกว่าความเสียหายที่เกิดขึ้นจริง

- เงินชดเชยที่จ่ายโดยบริษัทประกัน

- การได้ใช้ทรัพย์สินของผู้อื่นโดยไม่มีค่าตอบแทน

- การรับรู้รายได้จากการขายซากทรัพย์สิน, ขายซากรถยนต์นั่ง

- กรณีสำนักงานใหญ่ส่งเงินให้สาขาต้องถือเป็นเงินได้หรือไม่

- ส่วนเกินมูลค่าหุ้นต้องรับรู้รายได้หรือไม่

- ส่งสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้าทดลองใช้ สรรพากรมีสิทธิประเมินรายได้ได้หรือไม่

- รายได้ที่เกิดขึ้นจากกิจการที่ทำในต่างประเทศต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยหรือไม่

- มีเงินค่าขายสินค้า แต่ลงบัญชีเป็นเงินกู้ยืม

- รายได้จากการลงทุนในคริปโทเคอร์เรนซี / รายได้จากการรับชำระค่าสินค้า บริการด้วยคริปโทเคอร์เรนซี จะบันทึกรายได้อย่างไร

2. ปัญหาการรับรู้รายได้นิติบุคคลกับการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

3. การรับรู้รายได้ตามสัญญาเช่า, การรับรู้รายได้จากสัญญาระยะยาว

4. การรับรู้รายได้รับล่วงหน้า, เงินจอง, เงินมัดจำ, เงินประกัน

5. รายได้ค้างรับ-รายจ่ายค้างจ่ายที่ตั้งไว้มีประเด็นที่อาจประเมินได้หรือไม่

- การรับรู้รายได้ตามหลักเกณฑ์สิทธิทางภาษีกับเกณฑ์คงค้างทางบัญชี เหมือนกันหรือไม่

6. เจาะประเด็นรายจ่ายที่สรรพากรมักประเมิน

- รายจ่ายในการก่อตั้งบริษัทซึ่งที่ประชุมตั้งบริษัทได้ให้สัตยาบันแล้ว สามารถลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

- รายจ่ายที่เกี่ยวกับพนักงาน ลูกจ้าง

- รายจ่ายที่เกี่ยวกับกรรมการ

- จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมให้กรรมการ หรือบริษัทในเครือโดยอัตราดอกเบี้ยสูงกว่าธนาคารได้หรือไม่

- รายจ่ายเกี่ยวกับการซ่อมแซม อย่างไรเรียกว่าซ่อมแซม

- การเปลี่ยนแบตเตอรี่รถยนต์ถือเป็นการซ่อมแซมหรือไม่

- กรรมการผู้จัดการของบริษัท ได้จ่ายเงินไปแล้วโดยใช้บัตรเครดิตส่วนตัว ต่อมานำเอาสลิปหรือหลักฐานแสดงการหักบัญชีของธนาคารซึ่งมีลายมือชื่อเจ้าหน้าที่ร้านค้ามาเบิกคืนเงินจากบริษัท หลักฐานดังกล่าวกรมสรรพากรยอมรับหรือไม่

- ต้นทุนทางการเงินสรรพากรถือเป็นรายจ่ายหรือไม่

- ค่ารับรองที่ให้เกิน2,000 บาท จะลงค่าใช้จ่ายอย่างไร

- ใบรับชั่วคราวมีชื่อ ที่อยู่ และลายเซ็นพนักงานของบริษัทเป็นผู้รับเงิน และยังระบุว่าชำระโดยเช็คและมีการเรียกเก็บเงิน

7. รายจ่ายต้องห้ามที่ต้องบวกกลับ

- รายจ่ายอะไรบ้างที่สรรพากรมักให้บวกกลับทางภาษี

- จ่ายเงินแทนบริษัทในเครือลงรายจ่ายได้หรือไม่

- รายจ่ายค่าบริจาคที่เป็นประเด็นให้สรรพากรตรวจสอบ

- รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับเงินไม่ได้

- รายจ่ายที่จ่ายส่วนตัว อย่างไรเรียกว่าส่วนตัว

8. ปัญหาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี กรณีการซื้อทรัพย์สินใหม่เพื่อลงรายจ่ายทางภาษีได้ 2 เท่า

- การลงทุนในระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และค่าบริการระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์

9. ปัญหาการหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ ประเด็นที่นักบัญชีควรให้ความสนใจเป็นพิเศษ!!!

10. ปัญหาการตรวจสอบของสรรพากรที่พบบ่อยและแนวทางในการตรวจในปี 2568

- แนวทางและวิธีการตรวจสอบของสรรพากร

- การใช้ไฟฟ้า

- การใช้น้ำ

- แรงงานคน

- ค่าใช้จ่ายเพิ่มน่าจะมีรายได้เพิ่ม

- ขอดูงบก่อน ต้องห้ามบวกกลับทันที

- ขายสินค้าทาง Online