* การร่างสัญญาระหว่างประเทศและข้อกำหนดในสัญญาเพื่อลดความเสี่ยงทางภาษี
* การร่างสัญญาบริการ (Service Agreement) สัญญาให้บริการทางเทคนิค (Technical Service Agreement)
* กลยุทธ์การร่างสัญญาเพื่อป้องกันปัญหา “ราคาโอนที่เกี่ยวกับค่าสิทธิค่าบริการ”

วิทยากรโดย อาจารย์อารียา อนันตวรลักษณ์

หัวข้อสัมมนา
1. การร่างสัญญาระหว่างประเทศและข้อกำหนดในสัญญาเพื่อลดความเสี่ยงทางภาษี “การประกอบกิจการในประเทศไทย ตามมาตรา 76 ทวิและการเกิด"สถานประกอบการ"ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
- ชื่อของสัญญา
- สถานที่ทำสัญญา
- สถานที่ส่งมอบสินค้า
- การเลือกวิธีการชำระเงิน
- ข้อสัญญาเกี่ยวกับ “ความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญา”

2. การใช้สิทธิประโยชน์ตาม DTA

3. การร่างสัญญาบริการ (Service Agreement) สัญญาให้บริการทางเทคนิค (Technical Service Agreement) - การส่งพนักงานต่างชาติเข้ามาปฎิบัติงานตามสัญญา

4. ร่างสัญญารับทำงานแทนหรือรับจ้างช่วงระหว่างประเทศ (Subcontractor Agreement)

5. ทำสัญญากู้ยืมเงินระหว่างประเทศอย่างไรจึงปลอดภัยจากภาษี

6. การร่างสัญญาธุรกิจเพื่อลดปัญหา “ค่าสิทธิ”
- ข้อความอันตรายในสัญญาที่มีความเสี่ยงถือเป็นค่าสิทธิ (Dangerous Clause)
- Update คำพิพากษาศาลฎีกาเกี่ยวกับภาษีค่าสิทธิ (Royalty)
- ข้อตกลงจำกัดสิทธิภายใต้สัญญาให้ใช้ทรัพย์สินทางปัญญาเกี่ยวกับ “ระยะเวลา” และ “พื้นที่” กับผลกระทบต่อภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- สัญญาให้บริการที่มีค่าสิทธิรวมอยู่ด้วย ควรบริหารความเสี่ยงประเด็น Royalty อย่างไร
- การร่างสัญญาให้ปลอดภัยทั้งภาษี ค่าสิทธิและการตรวจสอบราคาโอน (Transfer Pricing)
- การทำสัญญาไอที ซอฟแวร์ คอมพิวเตอร์สื่อสาร เพื่อลดความเสี่ยงเรื่องค่าสิทธิ

7. กลยุทธ์การร่างสัญญาเพื่อป้องกันปัญหา “ราคาโอนที่เกี่ยวกับค่าสิทธิค่าบริการ”
- จุดที่ต้องระวังในการทำสัญญา
- การรักษาความลับ
- ค่าตอบแทนตามสัญญา

8. การร่างสัญญาการจ้างพนักงาน/ผู้บริหารชาวต่างชาติ (Expatriate Employment Contract) ให้ปลอดภาระภาษีแก่ชาวต่างชาติ บริษัทนายจ้าง และผู้ติดตามชาวต่างชาติ เช่น คู่สมรส บุตรฯลฯ
- เขียนสัญญาอย่างไรให้นายจ้างไทยนำมาลงเป็นรายจ่ายได้
- ประเด็นภาษีจากการทำสัญญาจ้างงานในรูปแบบ Secondment Agreement และ Dual Employment Contract

9.กลยุทธ์การร่างสัญญาระหว่างประเทศที่พึงระวังในประเด็น “ราคาโอน” (Transfer Pricing Risk) ที่สรรพากรจะตรวจสอบ
- ระวัง!!! การร่างสัญญาในมุมมองราคาโอน เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกกล่าวหาว่า “หลีกเลี่ยงภาษี” หรือ “มีเจตนาลวง” หรือไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
- การแสดงเจตนาในการทำสัญญา (Witness) ต่อการพิจารณาประเด็นทางภาษีการตรวจสอบราคาโอน (Transfer Pricing)
- การจัดเตรียม “สัญญา/เอกสารวิเคราะห์การกำหนดราคาโอน” (Transfer Pricing Documents) เพื่อรับมือการตรวจสอบภาษีสรรพากร
- ประเด็นที่เจ้าหน้าที่สรรพากรมักตรวจสอบ “สัญญาธุรกิจ” เพื่อค้นหาความผิดปกติเกี่ยวกับ “ราคาโอน
- การตรวจสอบราคาตลาดของสรรพากรจากการทำสัญญาขาย/ให้บริการ

10. สิ่งที่ต้องระวังในการร่างสัญญาที่สรรพกรจะตรวจสอบ
- ปัญหาภาษีเกี่ยวกับ ดอกเบี้ย เบี้ยปรับ หรือ ค่าเสียหาย จากการไม่ปฏิบัติตามสัญญา (Breach of Contract)
- ร่างสัญญาซื้อขายหรือให้บริการระหว่างประเทศอย่างไร ไม่ให้ถือเป็นดอกเบี้ยในกรณีผิดสัญญา
- ธุรกรรมการซื้อขายที่ผู้ขายให้สินเชื่อทางการค้า (Trade Credit)
- เบี้ยปรับจากการชำระราคาสินค้าหรือบริการล่าช้า (Penalty for Late Payment)
- ภาระ “อากรแสตมป์” ที่เกี่ยวข้องกับสัญญาที่ไม่มีรูปร่าง
- “ภาระภาษีออกแทน” ตามสัญญาระหว่างประเทศ - ประเด็นอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
- แนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ

11. การวางแผนลดความเสี่ยงภาษีสรรพากรทั้งระบบจากการทำสัญญาระหว่างประเทศ
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ภาษีซ้อน
- ราคาโอน Transfer Pricing
- อากรแสตมป์

12. กรณีศึกษาใช้สัญญา (Choice of Contract) เพื่อประหยัดภาษีสูงสุด
- สัญญาตัวแทนทางการค้า (Commercial Agency Agreement) หรือสัญญาผู้แทนจำหน่าย (Distributorship Agreement)

13. Case Studie การทำสัญญาที่สรรพากรจะตรวจสอบและแนวทางป้องกัน

14. เทคนิคการเขียนสัญญาอย่างไรไม่ให้เสียเปรียบทางธุรกิจและไม่ถูกสรรพากรประเมิน