- ปิดบัญชี และปิดความเสี่ยงการถูกตรวจสอบจากสรรพากร
- ต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างเมื่อสิ้นรอบบัญชี
- เผยวิธีจัดการกับสินค่าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัย ให้ถูกต้องและสรรพากรยอมรับ
- รู้ถึงหลักเกณฑ์ทางภาษีอากรในการพิจารณาสินทรัพย์ถาวรกับค่าใช้จ่าย
- เข้าใจการรับรู้รายได้ทางบัญชีกับทางภาษี พร้อมเคลียร์ประเด็นปัญหารายจ่ายของกิจการเมื่อปิดบัญชี
วิทยากรโดย ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบบัญชีภาษีอากร
หัวข้อสัมมนา
- การบันทึกรายได้-รายจ่ายตลอดรอบระยะเวลาบัญชี ประเด็นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชีและเสียภาษี
- เกณฑ์สิทธิ เกณฑ์คงค้างทางบัญชี จุดที่นักบัญชีต้องระวังเมื่อปิดบัญชี - รายได้รับล่วงหน้า/รายได้ค้างรับ- รายจ่ายล่วงหน้า/รายจ่ายค้างจ่าย - รายได้-รายจ่ายทางบัญชีกับภาษี ความเหมือนและความแตกต่างที่จะมีผลต่อการปิดบัญชีและเสียภาษี
- ประเด็นเรื่องรายได้ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ยอดรายได้ที่ปีปัจจุบันต่ำกว่าปีก่อนจะถูกเพ่งเล็งจากเจ้าหน้าที่หรือไม่ - รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี เมื่อปิดบัญชีต้องปฏิบัติ - รายได้ที่มักจะเสียภาษีไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง - รายได้อื่นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชี - กิจการจะต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างเพื่อควบคุมรายได้ให้ถูกต้องไม่เสียภาษีผิดพลาด - กำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในทางภาษีอากร ณ วันปิดบัญชีจะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนใด
- ประเด็นเรื่องสินทรัพย์ที่ต้อง การคิดค่าเสื่อมราคา ณ วันปิดบัญชี
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์, สินทรัพย์ที่กิจการสร้างขึ้น, อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน - ผลขาดทุนจากสินทรัพย์ด้อยค่าจะถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ - การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาวิธีลดยอดทวีคูณในทางภาษีอากรต้องบวกกลับหรือไม่ - กิจการบันทึกสินทรัพย์คาดเคลื่อนจะมีผลทางภาษีอากรอย่างไร - การพิจารณาระหว่างสินทรัพย์ถาวรกับค่าใช้จ่ายมีหลักเกณฑ์อย่างไรในทางภาษีอากร - การบันทึกทรัพย์สินไม่ถูกต้อง ผลกระทบเมื่อปิดบัญชี - กู้เงินเพื่อซื้อสินทรัพย์ ดอกเบี้ยเงินกู้จะถือเป็นต้นทุนของสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย - สินทรัพย์มูลค่าเล็กน้อยตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนในรอบบัญชีที่ได้มาทั้งจำนวนได้หรือไม่ - ทางบัญชีจะกำหนดมูลค่าสินทรัพย์ที่ได้มาเพื่อตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนได้หรือไม่ - รายจ่ายในการซ่อมแซม ต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้น จะบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร - การบันทึกบัญชีผิดระหว่างปี จะมีผลต่อการปิดบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
- ปัญหาเกี่ยวกับการกู้ยืม หนี้สิน เจ้าหนี้ ผลกระทบการปิดบัญชี
- เงินสด เงินฝากธนาคาร รายการเทียบเท่าเงินสด - เงินสด ลูกหนี้เงินยืมกรรมการ รายการเงินให้กู้ยืมต่างๆ - นำเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทฯ มาให้บริษัทในเครือกู้ยืม - การรับรู้ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย - เจ้าหนี้ทั้งหมด - ภาษีขายตั้งพักสำหรับค่าบริการและการขาย - เจ้าหนี้รายตัว กับ บัญชีคุมเจ้าหนี้ กิจการควรปฏิบัติอย่างไร ณ วันปิดบัญชี - ยอดเจ้าหนี้คงเหลือ ณ วันปิดบัญชีมียอดติดลบได้หรือไม่ - ณ วันปิดบัญชีกิจการจะต้องมีการตั้งประมาณการหนี้สินทางบัญชีในทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่
- ประเด็นลูกหนี้การค้าต่อการปิดบัญชี
- ลูกหนี้การค้า กับ ลูกหนี้อื่น - ลูกหนี้จากการขายสินค้า กับ ลูกหนี้จากการให้บริการ - การตัดหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่ - การสอบยันยอดลูกหนี้รายตัวกับบัญชีคุมยอดลูกหนี้เมื่อปิดบัญชี กรณีไม่ตรงกันต้องปฏิบัติอย่างไร
- การตั้งหนี้สูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมีการปิดบัญชี
- ทวงถามให้ชำระหนี้ - ดำเนินคดีตามกฎหมาย - แจ้งให้ชำระหนี้ริบเงินประกัน บอกเลิกสัญญา แต่หนี้ค้างมากกว่าเงินประกันตามสัญญา - หนี้สงสัยจะสูญจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่ - ลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระแล้ว ไม่สามารถชำระหนี้ได้กิจการจะตัดหนี้สูญอย่างไรให้ถูกต้อง - การตัดลูกหนี้เป็นหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่ - สิ่งที่ต้องปฎิบัติในการตัดหนี้สูญเมื่อปิดบัญชี
- ประเด็นเรื่องสินค้าคงเหลือ ต่อการปิดบัญชี
- การวัดมูลค่า, ต้นทุน, การวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือ - การรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือ - มูลค่าที่ลดลงของสินค้าคงเหลือในการปิดบัญชี - ส่วนผลขาดทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือ (เช่น ขาดทุนจากสินค้าที่สูญหาย) - การกลับรายการปรับลดมูลค่าสินค้าคงเหลือที่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ - สินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ - เมื่อสิ้นรอบบัญชีต้องมีการตรวจนับสินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างจึงจะครบถ้วนถูกต้อง - การตีราคาสินค้าคงเหลือให้ครบถ้วนถูกต้อง - สินค้าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัยจะต้องจัดทำรายงานอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ - แนวปฏิบัติที่ถูกต้องกรณีวัตถุดิบเสียหาย, งานระหว่างทำเสียหาย, สินค้าสำเร็จรูปเสียหาย - การตัดบัญชีของสินค้าเสียหาย, สูญหาย, ทำลายสินค้าและวัตถุดิบมีวิธีใดบ้างที่สรรพากรยอมรับ - “สินค้าขาดหรือเกิน” จากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ต้องปฏิบัติอย่างไร และรายงานอะไรบ้างที่ต้องจัดทำ - ภาระภาษีของรายได้จากการขายเศษวัสดุมีอะไรบ้าง
- ประเด็นเรื่อง รายจ่าย รายจ่ายต้องห้าม เงินบริจาค และค่ารับรอง ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- วิธีพิจารณาว่า อย่างไรจึงจะถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีอากรได้ - ความแตกต่างรายจ่ายทางด้านบัญชี และภาษี ปิดบัญชีต้องทำอย่างไร - ประเด็นเรื่องส่งเสริมการขาย ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี - รายจ่ายต้องห้ามอะไรบ้างที่กิจการจะต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ ณ วันปิดบัญชี - รายจ่ายต้องห้ามต้องบวกกลับทุกรายการหรือไม่ - รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หาที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม - รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ - รายจ่ายที่ไม่ได้จ่ายจริง - บริจาคอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ - กิจการขาดทุนแต่มีรายการบริจาคในระหว่างปีจะนำมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่ - รายจ่ายการกุศลสาธารณะต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไรมีวิธีการคำนวณอย่างไร - รายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬาต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไร มีวิธีการคำนวณอย่างไร - ซื้อบัตรการกุศลจะถือเป็นรายจ่ายคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่ - บริจาคอย่างไรจึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร - ค่ารับรองต้องไม่เกินรายละ 2,000 บาท หมายความว่าอย่างไร - สิ้นรอบบัญชีค่ารับรองต้องไม่เกิน 3% ต้องคำนวณอย่างไร และหากเกินต้องบวกกลับในแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่ - ภาษีซื้อที่ขอคืนหรือเครดิตภาษีขายได้ แต่กิจการไม่ต้องการขอคืนถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ - ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืน เนื่องจากการประกันหรือสัญญาคุ้มกันใดๆ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่ - เบี้ยปรับและหรือเงินเพิ่มภาษีอากร ค่าปรับทางอาญา
- รายจ่ายที่จ่ายจริง แต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- หลักเกณฑ์ 4 ข้อในการพิจารณา “บิล” อย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ - ค่าใช้จ่ายจะต้องมี “บิล” ทุกรายการหรือไม่ หากไม่มี “บิล” ต้องปฏิบัติอย่างไร - เอกสารหลักฐานที่ใช้ประกอบการลงรายจ่ายกรณีไม่มีใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด
- ประเด็นเรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษี วิธีการและเอกสารประกอบที่ต้องจัดทำ
- ขาดทุนสะสมกับผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ปัญหาขาดทุนสะสมเกินทุน - ขาดทุนสะสมไม่เกิน 5 ปี มีหลักเกณฑ์การใช้สิทธิอย่างไรในทางภาษีอากร - การเลือกหักขาดทุนสะสมบางปีทำได้หรือไม่
- ประเด็นเรื่องการบวกกลับ ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ประเด็นการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร(บวกกลับ)มีอะไรบ้าง - ความผิดพลาดที่มักเกิดขึ้นในการบวกกลับไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง
- งบกระทบยอดกับบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผลกระทบทางภาษีและการปิดบัญชี
- ภ.ง.ด.1, 1ก - ภ.ง.ด.3 - ภ.ง.ด.53 - บัญชีพิเศษ - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กิจการมีสิทธิขอคืน แต่ไม่ขอคืนจะต้องปฏิบัติอย่างไร - ภาษี ณ ที่จ่ายที่ไม่ขอคืน ต้องนำมารวมเป็นรายได้หรือไม่
- เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชี กรณีถูกตรวจสอบหรือตรวจย้อนหลัง
- งบการเงิน - จำนวนหุ้น - สำรองตามกฎหมาย - กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา - งบทดรอง - กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน - บัญชีแยกประเภท - ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน - ภ.ง.ด. 51 - สบช. 3 อบจ.5 - ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน
- การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด 51, ภ.ง.ด. 50
|