การวางแผนภาษีภาษีที่ดีคือวางแผนภาษีถูกต้องตามหลักกฎหมาย ประหยัดภาษีหลายล้าน
ห้ามพลาด!!! - สิ่งที่นักวางแผนภาษีต้องทราบก่อนเข้าสู่การเป็นนักวางแผนภาษีมืออาชีพ - การวางแผนภาษีทั้งระบบจากต้นน้ำถึงปลายน้ำ - แนวทางการแก้ไขเมื่อวางแผนภาษีผิดพลาด
วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์
หัวข้อสัมมนา
Module 1. สิ่งที่นักวางแผนภาษีต้องทราบก่อนเข้าสู่การเป็นนักการวางแผนภาษีมืออาชีพ Professional Tax Consultants Chapter 1 1. ทำไมต้องวางแผนภาษีและประโยชน์ที่ได้รับจากการวางแผนภาษี 2. สิ่งที่จำเป็นและต้องระวังในการวางแผนภาษีอากร 3. กระบวนการวางแผนภาษีตั้งแต่เริ่มประกอบกิจการหรือประกอบกิจการไปแล้วจะวางแผนอย่างไรบ้าง 4. การทำความเข้าใจต่อธุรกิจที่จะต้องวางแผนภาษี 5. ปัญหาที่จะเกิดขึ้นก่อน ระหว่าง และหลังการวางแผนภาษีไปแล้ว และแนวทางการแก้ไข 6. การแก้ปัญหาด้านภาษีอากรในการประกอบธุรกิจที่เกิดขึ้นจริงกับการวางแผนภาษี
Chapter 2 2. การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล Corporate Income Tax Planning 2.1 การวางแผนภาษีจากการจัดตั้งบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลให้ประหยัดภาษี 2.2 การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรเพื่อลดภาระภาษีที่ต้องจ่าย - การส่งพนักงานเข้าอบรมเพื่อให้ได้สิทธิประโยช์ทางภาษีสูงสุด 2.3 การวางแผนการรับรู้รายได้ที่เสียภาษี และรายได้ยกเว้นภาษี 2.4 ทำรายจ่ายต้องห้ามเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ - การแก้ปัญหาบิลเงินสด - การแก้ไขรายจ่ายส่วนตัวให้เป็นรายจ่ายได้ - ค่ารับรอง - บิลเป็นชื่อกรรมการต้องทำอย่างไรให้ลงรายจ่ายได้ 2.5 การวางแผนซื้อหรือขายทรัพย์สิน - ซื้อหรือเช่าแบบใดดีกว่า - การตัดทรัพย์สินออกจากบัญชีให้ได้ประโยชน์สูงสุด 2.6 การวางแผนภาษีโดยใช้การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินให้ได้รับประโยชน์สูงสุด - SMEs - บริษัททั่วไป 2.7 วางแผนการจำหน่าย จ่าย โอนสินค้าหรือให้บริการที่ต่ำกว่าราคาตลาดโดยมีเหตุอันสมควร 2.8 การวางระบบสินค้าไม่ให้ขาดหรือเกิน และการตัดมูลค่าของสินค้าคงเหลือออกจากบัญชี 2.9 การจัดการสินค้าเสื่อมสภาพล้าสมัย หมดอายุของเสีย เศษซากเพื่อให้ได้ประโยชน์ทางภาษี - การทำลาย - การบริจาค 2.10 วิธีการใช้ผลขาดทุนสะสมให้เกิดประโยชน์
Module 2. การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่าย : Withholding Tax Planning 1. การวางแผนภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ด้านผู้จ่ายเงินได้ - ประเภทภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย - หน้าที่ของผู้จ่ายเงินได้เกี่ยวกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย - ผู้จ่ายเงินได้ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย ต้องนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ - การแสดงรายการเกี่ยวภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ในหนังสือรับรองการหักภาษี ณ จ่าย - ความเสี่ยงของผู้จ่ายเงินได้เกี่ยวกับรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย - การเรียกตรวจสอบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย 2. การวางแผนภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ด้านผู้มีเงินได้ - การวางแผนภาษีการเครดิตภาษี และการขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3. ประเภทเงินได้มีผลต่อการวางแผนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย อย่างไร - เงินเดือน ค่าจ้าง - การรับทำงานให้ ค่านายหน้า - ค่าสิทธิ ลิขสิทธิ์ต่างๆ - เงินปันผล ดอกเบี้ย - เงินได้จากการให้บริการ ค่าวิชาชีพอิสระ และการธุรกิจ 4. การใช้วิธีเลื่อนการจ่ายหรือรับเงินช่วยประหยัดรายจ่ายหรือรายรับได้อย่างไร 5. การออกภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายแทนผู้รับเงินได้ ที่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ 6. กิจการขายสินค้ากับกิจการรับจ้างทำของทำอย่างไรไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย - ขายสินค้าพร้อมให้บริการติดตั้ง (Turn Key Project) ถือเป็นการขายสินค้าหรือการให้บริการจ้างทำของ - แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการขายสินค้าพร้อมบริการขนส่ง - การให้บริการจ้างทำของพร้อมอะไหล่ หักอย่างไรให้ถูกต้อง 7. การวางแผนภาษีของกิจการขนส่ง พร้อม Case Studies 8. การวางแผนภาษีของกิจการให้เช่า - ความสำคัญของการทำสัญญา - ทำสัญญาอย่างไรไม่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 9. การวางแผนภาษีในการจ่ายดอกเบี้ยและเงินปันผล 10. การวางแผนการให้รางวัล ส่วนลด หรือประโยชน์ใดๆ เนื่องจากการส่งเสริมการขายที่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย - ให้ส่วนลดทันที กับให้ตามเป้าต่างกันอย่างไร - ให้แบบใดช่วยประหยัดภาษี 11. ความสัมพันธ์ของภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย กับการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม - รายการจ่ายเงินได้ที่ต้องมีทั้ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 - รายการจ่ายเงินได้ที่มีเฉพาะ ภ.ง.ด.54 หรือ ภ.พ.36 - รายการจ่ายเงินได้ที่ไม่ทั้ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 12. Case Studies เกี่ยวกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย: ปัญหาที่ทุกกิจการต้องพบเจอเสมอ
Module 3. การวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม : Value Added Tax Planning 1. การวางแผนภาษีจากกิจการที่ยกเว้นและไม่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม - การเลือกเข้าหรือไม่เข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม - ข้อยกเว้นที่ไม่ต้องเข้าระบบ VAT 2. การวางแผนภาษีจากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและฐานภาษี - การยกเว้นภาษี, อัตรา 0%, 7% และ Non VAT - ประเด็นเงินทดรองจ่าย 3. การวางแผนภาษีการส่งเสริมการขาย (Sale Promotion) ให้ได้ประโยชน์ - ลด แลก แจก แถม สินค้าตัวอย่าง ให้อย่างไรถูกต้องและปลอดภัย - กรณีใดบ้างไม่ต้องนำส่ง VAT 4. การวางแผนภาษี VAT จากการจำหน่าย จ่าย โอน โดยมีหรือไม่มีค่าตอบแทน 5. การเลือกจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมีประโยชน์อย่างไร - วิธีการชำระเงิน - การส่งมอบสินค้า 6. การวางแผนภาษีจากการออกและรับใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้ในการยื่นแบบ ภ.พ. 30 - ประโยชน์ของการใช้ใบกำกับภาษี ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax invoice) - การวางแผนการป้องกันการรับใบกำกับภาษีปลอม 7. การวางแผนภาษีซื้อ และภาษีซื้อต้องห้าม ให้ได้รับประโยชน์สูงสุด - จดทะเบียน VAT หลังซื้อสินค้า หากต้องการขอคืนภาษีซื้อต้องทำอย่างไร - การวางแผนการใช้ภาษีซื้อรถยนต์นั่ง - ภาษีซื้อที่ขอคืนไม่ได้แต่ลงรายจ่ายได้ 8. การวางแผนเฉลี่ยภาษีซื้อ ทางเลือกในการเฉลี่ยภาษีซื้อ - ฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อ - ข้อผ่อนปรนในการเฉลี่ยภาษีซื้อ - การวางแผนการขอคืนภาษีซื้อบางส่วน 9. การวางแผนการเครดิตภาษีและการขอคืนภาษี - การนำเครดิตภาษีที่เหลืออยู่ไปใช้เดือนถัดไป - ภาษีที่ชำระไว้เกินควรขอคืนหรือไม่ - ขอภาษีซื้อคืน แต่ไม่ต้องนำส่งภาษีขาย - การขอคืนภาษีซื้อภายใน 6 เดือน 10. การวางแผนออกจากภาษีมูลค่าเพิ่ม - เมื่อต้องเลิกกิจการ - การควบหรือโอนกิจการ 11. Case Studies การวางแผนภาษีเฉพาะประเด็น (ประเด็นสำคัญๆ)
Module 4. การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์ การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะ 1. กิจการใดบ้างที่ต้องเสียธุรกิจเฉพาะและได้รับยกเว้น 2. การเลือกวิธีการคำนวณภาษีควรใช้เกณฑ์สิทธิ์หรือเกณฑ์เงินสดเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด 3. การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะจากการให้กู้ยืม - บริษัทในเครือกู้ยืม - กรรมการกู้ยืม - พนักงานกู้ยืม - กรณีบริษัทเป็นผู้กู้ยืม 4. ทำอย่างไรที่จะไม่ถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารที่ต้องเสีย SBT 5. การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียและไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ - ความหมายของการมุ่งค้าหรือไม่มุ่งค้าหากำไร - Case Studies ที่ไม่ถือเป็นมุ่งค้าหากำไร - การวางแผนการโอนกรรมสิทธิ์ให้ประหยัดภาษี 6. Case Studies การวางแผนการเสียภาษีธุรกิจเฉพาะที่สำคัญๆ การวางแผนภาษีการชำระอากรแสตมป์ 1. สิ่งที่ผู้วางแผนภาษีต้องรู้ตราสารแต่ละลักษณะ ว่าต้องติดเป็นตัวเงินหรือดวงตรา เพื่อลดความผิดพลาดทางกฎหมาย - วิธีการเสียอากร - แสตมป์ที่ติดไม่ได้ขีดฆ่า จะมีผลทางภาษีอย่างไรหรือไม่ 2. ตราสารที่ต้องเสียอากรแสตมป์และไม่ต้องเสีย - ตราสารอิเล็กทรอนิกส์ (e-Stamp) ต้องเสียอากรอย่างไร - ความหมายของสัญญาจ้างทำของที่ต้องติดอากร 3. นักวางแผนต้องรู้ทำสัญญาแบบใดที่ไม่ต้องเสียอากรแสตมป์ - ใบ PO ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่ - นำสำเนาสัญญาจากต่างประเทศเข้ามาในไทย 4. ประเด็นความผิดเกี่ยวกับอากรแสตมป์ที่นักวางแผนภาษีต้องระวัง - เข้าใจผิดว่าต้องติดเป็นดวงตราอากรต้องแก้ไขอย่างไร - ทำสัญญาย้อนหลังหรือติดอากรแสตมป์ย้อนหลังได้หรือไม่ 5. ความรับผิดเมื่อเสียอากรไม่ถูกต้องหรือไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนดที่ผู้วางแผนภาษีต้องระวัง - ความรับผิดทางแพ่ง - ความรับผิดทางอาญา - ค่าปรับที่ต้องเสียกรณีทำไม่ถูกต้อง
Module 5 Case Studies การวางแผนภาษีที่ประสบความสำเร็จ พร้อมเทคนิคการชี้แจงเจ้าหน้าที่สรรพากรเมื่อถูกตรวจสอบและประเมินภาษี 1. Case Studies การวางแผนภาษีที่ประสบความสำเร็จช่วยประหยัดภาษีได้จริง - Case การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี - Case การวางแผนการซื้อทรัพย์สิน - Case การวางแผนจากการทำสัญญา - Case อื่นๆ ที่น่าสนใจ 2. จุดที่สรรพากรมักจะตรวจสอบจากการวางแผนภาษี - การวางแผนการทำสัญญามีผลให้สรรพากรตรวจสอบหรือไม่ 3. การเตรียมเอกสารเพื่อรองรับการตรวจสอบจากสรรพากร 4. อำนาจของเจ้าหน้าที่สรรพากรในการประเมินภาษี - อายุความประเมินที่นักวางแผนภาษีต้องรู้ - วิธีการตรวจสอบหมายเรียกว่าชอบด้วยกฎหมายหรือไม่ 5. การชี้แจงต่อเจ้าหน้าที่สรรพากรเมื่อถูกตรวจสอบและประเมินภาษี - กรณีถูกประเมินย้อนหลังให้เสียภาษีเพิ่มจำนวนมากต้องปฏิบัติอย่างไร 6. การเตรียมเอกสารเพื่อรองรับการตรวจสอบจากสรรพากร 7. การอุทธรณ์เมื่อไม่เห็นด้วยกับการประเมินภาษีของเจ้าหน้าที่สรรพากร - การคัดค้านการอุทธรณ์ - ระยะเวลาในการอุทธรณ์
|