การเสียภาษีของธุรกิจสถานีหรือจุดให้บริการชาร์จรถยนต์ไฟฟ้าและธุรกิจขาย ให้บริการติดตั้ง EV Charger

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1. ภาพรวมภาษีของธุรกิจให้บริการชาร์จรถไฟฟ้า ถือเป็นการขายสินค้า หรือให้บริการ

• ธุรกิจสถานีหรือจุดให้บริการชาร์จรถยนต์ไฟฟ้า
• ธุรกิจขาย ให้บริการติดตั้ง EV Charger
• กรณีทำธุรกิจขาย ให้บริการติดตั้ง EV Charger และทำธุรกิจสถานีหรือจุดให้บริการชาร์จรถยนต์ไฟฟ้าด้วย
• รูปแบบการประกอบธุรกิจกับภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย, ธุรกิจเฉพาะ, อากรแสตมป์
• การได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี BOI, SME และอื่นๆ

2. การวางระบบติดตั้ง EV Charger

• งบประมาณในการติดตั้ง EV Charger, ค่ามิเตอร์, ค่าเครื่อง Charger, ค่าบริการ, ค่าเช่าพื้นที่(ถ้ามี)
• การคำนวณต้นทุนต่างๆ เพื่อสรรพากรเรียกตรวจสอบ
  • การชาร์จแบบธรรมดา (Normal Charge)
  • การชาร์จแบบรวดเร็ว (Double Speed Charge)
  • การชาร์จแบบด่วน (Quick Charge)

3. ภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายจ่ายในการลงทุนแต่ละรูปแบบ ซื้อแฟรนไชส์ ร่วมทำธุรกิจกับบริษัทเครื่องชาร์จไฟ, กิจการร่วมค้า, ซื้อเครื่องมาติดตั้งเอง

• เปรียบเทียบการลงทุนแต่ละรูปแบบ สัญญากับผลทางภาษีจะต่างกันอย่างไร
• การแบ่งรายได้ เช่น การร่วมลงทุนระหว่างเจ้าของเครื่อง กับเจ้าของพื้นที่
• เช่าพื้นที่เพื่อติดตั้งเครื่อง

4. การบันทึกทรัพย์สินและการหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคา

• การพิจารณาว่าอย่างไรเป็นทรัพย์สินของกิจการ และกรณีเป็นทรัพย์สินของคู่ค้า, ลูกค้า
• อัตราในการคำนวณของทรัพย์สินแต่ละประเภท
• การลงทุนในระบบอิเล็กทอนิกส์ คอมพิวเตอร์ ซอฟต์แวร์ ที่สามารถลงรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น

5. ต้นทุนและค่าใช้จ่าย ต้นทุนการขาย

• ต้นทุนสินค้า, EV Charger, ค่ามิเตอร์, ค่าเครื่อง Charger, ค่าบริการ, ค่าเช่าพื้นที่
• ค่าแรงงาน, สวัสดิการ, โบนัส, เบี้ยขยัน, เงินจูงใจ, ค่าคอมมิชชั่นพนักงานขาย, ทีมขาย/
  ทีมงานซ่อม, ช่าง (บริการซ่อม)
• ค่าเช่าพื้นที่, ค่าบริการอำนวยความสะดวก, ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ
• ค่าเช่าพื้นที่ออฟฟิศ, ค่าบริการอำนวยความสะดวก, ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ
• ค่าประกันภัยสินค้า จากการสูญหาย เสียหาย โจรกรรม

6. ประเด็นรายได้ธุรกิจขาย และให้บริการติดตั้ง EV Charger

• ติดตั้งในที่อยู่อาศัย / ติดตั้งสถานีหรือจุดให้บริการ
• ขายพร้อมให้บริการติดตั้งเครื่อง
• แยกค่าของ ค่าบริการติดตั้งเครื่อง
• ค่าสำรวจพื้นที่, ค่าตรวจสภาพอุปกรณ์ระบบไฟฟ้าเดิม, ค่าเตรียมและจัดหาอุปกรณ์
• ค่าดำเนินการติดตั้ง, ค่าอบรมดูแลหลังการขาย, ค่าบำรุงรักษา

7. การรับรู้รายได้ของธุรกิจสถานีหรือจุดให้บริการชาร์จรถยนต์ไฟฟ้า

• ประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับการขาย
• ราคา, ส่วนลด, การทำโปรโมชั่น
• การรับชำระเงินผ่านการโอนเข้าบัญชี, บัตรเครดิต, เงินสด
• ผ่านตัวกลางรับชำระเงิน เช่น แอปรับชำระเงิน ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยหรือไม่
• การรับเงินแต่ละรูปแบบ ต้องการออกใบเสร็จรับเงิน , ใบกำกับภาษีอย่างไร

8. การออกใบกำกับภาษีและเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

• Tax point ที่ต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อขายหรือค่าบริการ
• การออกใบกำกับภาษีเต็มรูป ใบกำกับภาษีอย่างย่อ การออกใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ต้องออกและนำส่งอย่างไร
• เงินจอง เงินมัดจำ เงินประกัน เงินจ่ายล่วงหน้าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
• มีจุดให้บริการหลายที่ต้องสรุปและ จัดทำรายงานภาษีซื้อ ภาษีขายอย่างไร

9. ภาษีจากการใช้พื้นที่ร่วมกันระหว่างธุรกิจ NON VAT เช่น หอพัก อพาร์ทเม้นท์ ติดตั้งที่ชาร์จรถไฟฟ้า
10. ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย (Sale promotion) ธุรกิจให้บริการชาร์จรถยนต์ไฟฟ้า

• การลด แลก แจก แถม มีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องอย่างไร
• เอกสารควรออกรายการอย่างไรจึงจะถูกต้อง

11. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่เกี่ยวข้อง

• ค่าใช้จ่ายตามข้อตกลงและสัญญาต่างๆ ต้องหักอย่างไร