รู้เท่าทันการจ่ายเงินตามสัญญาและข้อตกลงทางธุรกิจ ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบกำกับภาษีสำหรับผู้ทำบัญชี นักบัญชี

ข้อแตกต่างระหว่างการทำสัญญา

• ห้างหุ้นส่วนสามัญ - คณะบุคคล
• ซื้อขาย + กิจการต่อเนื่อง
• กิจการร่วมค้า - การร่วมค้า (Consortium)
• ขนส่งพร้อมคนขับ - เช่ารถแยกสัญญารถกับคนขับ
• ลดข้อโต้แย้ง การหักภาษี ณ ที่จ่ายกับคู่ค้าตามข้อตกลงตามสัญญาและข้อตกลงทางธุรกิจ
• Update ที่เกี่ยวกับรายการที่ต้องเพิ่มในใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ตามหลักเกณฑ์ใหม่
• ให้เช่าพื้นที่ - ให้ใช้พื้นที่
• จ้างแรงงาน - กับรับจ้าง
• ซื้อขาย + รับจ้างบริการ (แยกสัญญา)

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1.ความรู้เกี่ยวกับนิติกรรมสัญญาและข้อตกลงทางธุรกิจสำหรับผู้ทำบัญชี นักบัญชี

2.ข้อควรระวังในการทำสัญญาทางธุรกิจและข้อตกลงทางธุรกิจ ผู้ทำบัญชี
และนักบัญชีต้องทราบ

3.การวางแผนภาษีอย่างมืออาชีพก่อนทำสัญญาโดยไม่ต้องจ้างนิติกร, ทนายความ

• หลักเกณฑ์ในการตรวจร่างสัญญาทางธุรกิจของคู่สัญญา

4.วิธีการออกใบกำกับภาษีของสัญญาและข้อตกลงทางธุรกิจแต่ละประเภท

5.ปัญหาภาษีของสัญญาให้บริการ

• การวางแผนสัญญาแยกค่าแรงออกจากค่าของทำให้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายน้อยลง จริงหรือไม่
• กรณีแยกบิลค่าแรงออกจากค่าของคนละใบ ค่าของไม่ต้องถูก หักภาษี ณ ที่จ่ายใช่หรือไม่

6.การวางแผนภาษีสัญญาซื้อขายสินค้า

• ขายพร้อมติดตั้งต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
• ขายพร้อมขนส่งมีภาระภาษีอย่างไร
• การขายสินค้าพร้อมให้บริการติดตั้ง สามารถออกใบกำกับภาษีรวมกันได้ หรือไม่

7.การเปรียบเทียบสัญญาซื้อขายพร้อมติดตั้งกับสัญญาให้บริการพร้อมค่าอะไหล่
ข้อโต้เถียงในการถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

8.เปรียบเทียบความแตกต่างระหว่างสัญญาจ้างแรงงานกับสัญญารับเหมา
แรงงานกับภาระภาษีเงินได้

• ความแตกต่างระหว่างสัญญาทั้ง 2 ประเภท
• หากนำส่งไม่ถูกต้องและผิดแบบจะมีทางแก้ไขอย่างไร
• การจ้างพนักงานรายวันจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร ต้องนำส่งด้วย ภ.ง.ด. 1 หรือ ภ.ง.ด.3 ในอัตราเท่าใด

9.สัญญารับจ้างทำของกับการผลิตเพื่อขายมีหลักพิจารณาอย่างไร

• การผลิตสินค้าขายและทำตาม Order เป็นขายหรือรับจ้าง จะต้อง หักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

10.สารพันปัญหาสัญญาเช่าซื้อกับลิสซิ่ง

• สัญญาเช่าซื้อกับลิสซิ่ง มีภาระภาษีมูลค่าเพิ่มต่างกันหรือไม่
• เงื่อนไขในการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎหมายใหม่

11.ปัญหาภาษีสัญญาให้เช่าอาคาร

• อย่างไรจึงจะถือว่าเป็นการให้เช่า
• การออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนผู้ให้เช่าลงเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
• จ่ายค่าเช่าให้บุคคลธรรมดา/นิติบุคคล จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
• ผู้ให้เช่าไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่ายจะมีวิธีการอย่างไร ไม่ให้ถูกสรรพากรประเมิน
• ปัญหาเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่มกรณีมีเงินประกัน เงินมัดจำ
  หรือเงินจองจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์

12.วางแผนสัญญาบริการให้ใช้พื้นที่ในอาคาร

• การเปรียบเทียบความแตกต่างระหว่างสัญญาให้เช่าพื้นที่กับให้บริการพื้นที่
• กรณีทำสัญญาให้เช่าพื้นที่แต่ข้อเท็จจริงเป็นบริการจะมีภาระภาษีและ ความรับผิดอย่างไรบ้าง

13.ความแตกต่างของสัญญารับจ้าง, เช่ารถ, ขนส่งมีหลักพิจารณาอย่างไร จะคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร

• จ้างรถตู้ไปต่างจังหวัดเป็นสัญญาประเภทใด และมีภาระภาษีอย่างไร
• รถรับส่งพนักงานที่จ้างมาเป็นรายเดือนเป็นสัญญาอะไร ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอัตราเท่าใด
• จ้างรถส่งของโดยที่รถไม่ใช่ของผู้รับจ้างจะถือเป็นขนส่งหรือไม่

14.ปัญหาเกี่ยวกับสัญญาขายสินค้าพร้อมขนส่ง

• ค่าขนส่งจะต้องรวมเป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
• ผู้ซื้อมีสิทธิหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้ขายสินค้าหรือไม่

15.การวางแผนสัญญาให้เช่าที่ดินในการก่อสร้างอาคารทั้งแง่มุมของผู้ให้เช่า และผู้เช่า

• กรณีให้กรรมสิทธิ์ในอาคารตกเป็นของเจ้าของที่ดินทันที มีภาระภาษี อย่างไร
• กรณีให้กรรมสิทธิ์ในอาคารตกเป็นของเจ้าของที่ดิน เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า มีภาระภาษีอย่างไร

16.วางแผนสัญญาขายฝาก, ฝากขาย

• อย่างไรจึงจะถือเป็นการขายฝาก
• ขายฝากกับฝากขายเหมือนกันหรือไม่จะต้องรับรู้รายได้อย่างไร
• ขายฝากอย่างไรไม่ถูกสรรพากรประเมินราคาที่ตั้งขาย
• กรณีไถ่ทรัพย์สินที่ขายฝาก ผู้ซื้อฝากต้องรับรู้รายได้หรือไม่ อย่างไร
• สินค้าฝากขายต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
• ขายคืนทรัพย์ที่ขายฝากต้องมี VAT หรือไม่

17.จ่ายค่าจ้างให้หุ้นส่วนสามัญ/คณะบุคคล ต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร
และต้องอยู่ในระบบ VAT หรือไม่

• ความแตกต่างระหว่างห้างหุ้นส่วนสามัญกับคณะบุคคล
• การเสียภาษีของห้างหุ้นส่วนสามัญกับคณะบุคคลเหมือนกันหรือไม่ และมีผลกระทบต่อภาระภาษีบุคคลธรรมดาหรือไม่

18.ประเด็นที่สรรพากรตรวจสอบภาษีจากการทำสัญญา

• ข้อพิจารณาในการทำสัญญากับประเภทเงินได้พึงประเมิน ประเด็นในการ
  ตรวจสอบภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• สรรพากรจะประเมินภาษีโดยดูสัญญาเป็นหลักหรือไม่
• กรณีที่สรรพากรไม่ยอมรับสัญญาที่ทำขึ้นระหว่างคู่สัญญาจะยังมีผลบังคับหรือไม่
• ภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม กรณีออกใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง เนื่องจากการตีความสัญญาผิดประเภท