• สิทธิประโยชน์และเงื่อนไขในบัตรส่งเสริมการลงทุน • หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้สำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุน จาก BOI • การตรวจสอบความครบถ้วนของรายการทางบัญชีก่อนปิดบัญชีสำหรับ กิจการ BOI
วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์
หัวข้อสัมมนา
1. สิทธิประโยชน์และเงื่อนไขในบัตรส่งเสริมการลงทุนที่นักบัญชีต้องศึกษาและทำความเข้าใจ - สิทธิประโยชน์ในบัตรส่งเสริม - เงื่อนไขในบัตรส่งเสริม
2. การวางระบบบัญชีให้เหมาะสมกับกิจการ BOI และ NON-BOI - ลักษณะของการวางระบบบัญชีที่ดี - ลักษณะและส่วนประกอบที่สำคัญของระบบบัญชี
3. ประเภทเอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีสำหรับกิจการ BOI และ NON-BOI - โดยบุคคลภายนอก - ออกให้แก่บุคคลภายนอก - เพื่อใช้ในกิจการ
4. แนวปฏิบัติให้สอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชีเกี่ยวกับที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ (สินทรัพย์ถาวร) สำหรับกิจการ BOI รวมทั้งกิจการที่มีทั้ง BOI และ NON-BOI - การรับรู้รายการสินทรัพย์ถาวร - การกำหนดรหัสสินทรัพย์ถาวร (ID Assets) - การกำหนดอายุการใช้งานและมูลค่าคงเหลือ - การคำนวณค่าเสื่อมราคา - การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร
5. แนวปฏิบัติให้สอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชีเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือสำหรับกิจการ BOI รวมทั้งกิจการที่มีทั้ง BOI และ NON-BOI - ประเภทสินค้าคงเหลือ - การจัดทำรายงานสินค้าคงเหลือ - การตัดจำหน่ายสินค้าคงเหลือ - การตั้งค่าเผื่อการลดลงของมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ (NRV) - การตั้งค่าเผื่อสินค้าคงเหลือเสื่อมคุณภาพ (Provision)
6. หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้สำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI - วันเริ่มมีรายได้วันแรกสำหรับกิจการ BOI - การนับระยะเวลาที่ได้รับสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
7. หลักเกณฑ์การรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI
8. หลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยรายได้และค่าใช้จ่ายกรณีกิจการมีทั้ง BOI และ NON-BOI - หลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยรายได้ - หลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยค่าใช้จ่าย
9. การตรวจสอบความครบถ้วนของรายการทางบัญชีก่อนปิดบัญชีสำหรับกิจการ BOI
10. การปรับปรุงรายการบัญชีก่อนการปิดบัญชีตามเกณฑ์คงค้างและสอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชี - รายได้ค้างรับ รายได้รับล่วงหน้า - ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า - การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี - การเปลี่ยนแปลงประมาณการทางการบัญชี - การปรับปรุงแก้ไขข้อผิดพลาด
11. ขั้นตอนการปิดบัญชี - ปิดบัญชีรายได้ไปยังบัญชีกำไรขาดทุน - ปิดบัญชีค่าใช้จ่ายไปยังบัญชีกำไรขาดทุน - ปิดบัญชีกำไรขาดทุนไปยังบัญชีกำไรสะสม
12. การคำนวณกำไรและขาดทุนสำหรับกิจการ BOI ตามประกาศกรมสรรพากร - การคำนวณกำไรและขาดทุนต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขตามประมวลรัษฎากร - รายได้ที่นำไปคำนวณกำไรสุทธิจากการประกอบกิจการซึ่งจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติ บุคคล - กิจการมีทั้งได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล (BOI) และไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล (NON-BOI) - การนำผลขาดทุนที่เกิดขึ้นระหว่างได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลไปหักออกจากกำไรที่ เกิดขึ้นภายหลังยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
13. ขั้นตอนปฏิบัติในการยื่นแบบขอใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล - แยกลงบัญชีรายรับ – รายจ่ายของแต่ละโครงการ - ยื่นแบบขอใช้สิทธิ์และรายงานผลการดำเนินงานให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตให้การรับรอง - เอกสารที่ต้องเตรียมให้ผู้สอบบัญชี
14. เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ให้หักค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้า และค่าประปา 2 เท่า (มาตรา 35)
15. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|