รายได้จากสัญญาที่ทำกับลูกค้า มาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15 กับผลกระทบทางบัญชีและภาษีอากร (หลักสูตรใหม่ ปี 2566)

• ปัญหาการรับรู้รายได้ระหว่างหลักการบัญชีแบบ Five Step Model กับภาษีเงินได้นิติบุคคล
• ปัญหาการรับรู้รายได้เสร็จสิ้น ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง (Point in Time) หรือตลอดช่วงเวลาหนึ่ง (Over Time)จากการขายสินค้า  และรายได้ค่าบริการ
• ประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการแสดงรายการในงบกำไรขาดทุน (แบบ Gross หรือ Net) เมื่อสิ้นรอบบัญชีในทางบัญชีกับภาษีอากรจะต้องปฏิบัติอย่างไร

วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์

หัวข้อสัมมนา

1. หลักการทางบัญชีตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15

2. การรับรู้รายได้ตามเงื่อนไข 5 ขั้นตอนมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15

3. มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 ที่แตกต่างจากภาษีพร้อมการปรับปรุง

4. กิจการประเภทใดบ้างที่มีผลกระทบและกิจการที่ไม่มีผลกระทบต่อการนำมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 มาปฏิบัติ

5. ความแตกต่างทางบัญชีกับภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15
   - สัญญาและภาระที่ต้องปฏิบัติ
   - รายได้
   - การรับรู้รายได้

6. วิธีปฏิบัติทางบัญชีและภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับ TFRS 15
   - ระบุสัญญาที่ทำกับลูกค้า
   - ระบุภาระที่ต้องปฏิบัติในสัญญา
   - กำหนดราคาของรายการ
   - ปันส่วนราคาของรายการให้กับภาระที่ต้องปฏิบัติที่รวมอยู่ในสัญญา
   - รับรู้รายได้เมื่อ (หรือขณะที่) กิจการปฏิบัติตามภาระที่ต้องปฏิบัติเสร็จสิ้น

7. การปันส่วนรายได้ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินในทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่และต้องปฏิบัติอย่างไร

8.ปัญหาของกิจการที่มีผลกระทบต่อมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 และ ภาษีอากรที่ต้องระมัดระวัง
  - การขายที่ให้สิทธิในการคืน
  - การขายสินค้าพร้อมติดตั้ง
  - การขายสินค้าที่มีเงื่อนไข
  - กิจการรับเหมาก่อสร้าง
  - การขายสินค้าที่มีการรับประกัน
  - กิจการให้บริการที่มีเงื่อนไข
  - การให้คูปองส่วนลด
  - การสะสมแสตมป์หรือแต้มสะสม
  - การนำสินค้ามาแจกเพื่อแลกกับการใช้บริการ

9. ความแตกต่างของมาตรฐานการรายงานทางการเงินกับภาษีจะต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ)ทุกรายการหรือไม่แนวปฏิบัติที่ต้องระมัดระวัง

10.ประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการแสดงรายการในงบกำไรขาดทุน (แบบ Gross หรือ Net) เมื่อสิ้นรอบบัญชีในทางบัญชีกับภาษีอากรจะต้องปฏิบัติอย่างไร

11.การออกใบกำกับภาษีกับการรับรู้รายได้ทางบัญชี

12.ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี รวม/แยกรายการสินค้า/บริการ ผลการรับรู้รายได้ทางบัญชีและการหักภาษี ณ ที่จ่าย

13.หลักเกณฑ์ในการปรับปรุงรายการทางบัญชีให้เป็นรายการทางภาษี

14. คุณธรรมจริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี