• ปัญหาการรับรู้รายได้ระหว่างหลักการบัญชีแบบ Five Step Model กับภาษีเงินได้นิติบุคคล • ปัญหาการรับรู้รายได้เสร็จสิ้น ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง (Point in Time) หรือตลอดช่วงเวลาหนึ่ง (Over Time)จากการขายสินค้า และรายได้ค่าบริการ • ประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการแสดงรายการในงบกำไรขาดทุน (แบบ Gross หรือ Net) เมื่อสิ้นรอบบัญชีในทางบัญชีกับภาษีอากรจะต้องปฏิบัติอย่างไร
วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์
หัวข้อสัมมนา
1. หลักการทางบัญชีตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15
2. การรับรู้รายได้ตามเงื่อนไข 5 ขั้นตอนมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15
3. มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 ที่แตกต่างจากภาษีพร้อมการปรับปรุง
4. กิจการประเภทใดบ้างที่มีผลกระทบและกิจการที่ไม่มีผลกระทบต่อการนำมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 มาปฏิบัติ
5. ความแตกต่างทางบัญชีกับภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 15 - สัญญาและภาระที่ต้องปฏิบัติ - รายได้ - การรับรู้รายได้
6. วิธีปฏิบัติทางบัญชีและภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับ TFRS 15 - ระบุสัญญาที่ทำกับลูกค้า - ระบุภาระที่ต้องปฏิบัติในสัญญา - กำหนดราคาของรายการ - ปันส่วนราคาของรายการให้กับภาระที่ต้องปฏิบัติที่รวมอยู่ในสัญญา - รับรู้รายได้เมื่อ (หรือขณะที่) กิจการปฏิบัติตามภาระที่ต้องปฏิบัติเสร็จสิ้น
7. การปันส่วนรายได้ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินในทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่และต้องปฏิบัติอย่างไร
8.ปัญหาของกิจการที่มีผลกระทบต่อมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 15 และ ภาษีอากรที่ต้องระมัดระวัง - การขายที่ให้สิทธิในการคืน - การขายสินค้าพร้อมติดตั้ง - การขายสินค้าที่มีเงื่อนไข - กิจการรับเหมาก่อสร้าง - การขายสินค้าที่มีการรับประกัน - กิจการให้บริการที่มีเงื่อนไข - การให้คูปองส่วนลด - การสะสมแสตมป์หรือแต้มสะสม - การนำสินค้ามาแจกเพื่อแลกกับการใช้บริการ
9. ความแตกต่างของมาตรฐานการรายงานทางการเงินกับภาษีจะต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ)ทุกรายการหรือไม่แนวปฏิบัติที่ต้องระมัดระวัง
10.ประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการแสดงรายการในงบกำไรขาดทุน (แบบ Gross หรือ Net) เมื่อสิ้นรอบบัญชีในทางบัญชีกับภาษีอากรจะต้องปฏิบัติอย่างไร
11.การออกใบกำกับภาษีกับการรับรู้รายได้ทางบัญชี
12.ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี รวม/แยกรายการสินค้า/บริการ ผลการรับรู้รายได้ทางบัญชีและการหักภาษี ณ ที่จ่าย
13.หลักเกณฑ์ในการปรับปรุงรายการทางบัญชีให้เป็นรายการทางภาษี
14. คุณธรรมจริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|