• มาตรการทางภาษี และเงินอุดหนุนสำหรับรถยนต์พลังงานไฟฟ้า, รถจักรยานยนต์ไฟฟ้า, รถ EV ปี 2565 • เคาะแล้ว!! รถ EV ลดภาษีรถประจำปีถึง 80% • การรับรู้รายได้ของธุรกิจขายรถยนต์ รถจักรยานยนต์ อะไหล่ จากการขายรถ, รถจักรยานยนต์ หรือร้าน Sub ตัวแทนจำหน่าย • ปัญหาการบันทึกรถเข้า Stock รถโชว์, รถตัวอย่าง, รถทดลองขับ ถือเป็นสินค้าแล้วหรือไม่ • ปัญหาภาษีจากการซื้อขายรถมือสอง, ขายขาดทุนจากการที่ต้องเสีย VAT 7%, รับซื้อรถจากบุคคลธรรมดาไม่มี VAT แต่ตอนขายต้องออก VAT • ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย Sale Promotion ทั้งที่จัดกิจกรรมส่งเสริมการขายเอง และได้รับสนับสนุนจากค่ายรถหรือโรงงานผลิต • Case Studies และความเสี่ยงของธุรกิจซื้อขายรถยนต์, รถจักรยานยนต์, อะไหล่ ที่อาจถูกสรรพากรตรวจสอบ
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. การรับรู้รายได้ของธุรกิจขายรถยนต์ รถจักรยานยนต์ อะไหล่ • รายได้จากการขายรถยนต์ รถจักรยานยนต์ อะไหล่ ให้ลูกค้า หรือร้าน Sub ตัวแทนจำหน่าย • รายได้จากการขายเงินสด และ การขายแบบเงินเชื่อ • รายได้จากการเช่าซื้อรถยนต์ รถจักรยานยนต์ อะไหล่ ทั้งกรณีจัดไฟแนนซ์เอง หรือ มีไฟแนนซ์ อื่นมารับจัดให้ รับจำนำรถ รับวางเล่ม • รายได้จากการขายรถตัวอย่าง รถทดลองขับ (Demo Car) • รายได้จากส่วนลดค่านายหน้าประกันภัยรถยนต์ รถจักรยานยนต์ พ.ร.บ.ประกันอุบัติเหตุ • รายได้จากการบริการซ่อม บริการหลังการขาย • รายได้จากการขายอะไหล่ อุปกรณ์ต่างๆ • รายได้ที่ได้รับจากค่าส่งเสริมการขาย เงินช่วยเหลือจากโรงงานรถยนต์ รถจักรยานยนต์ จากการเป็น Dealer • รายได้จากการทำยอดถึงเป้า ที่ทางผู้จำหน่ายให้เป็นค่าตอบแทนหรือแรงจูงใจในการขาย • รายได้จากการขายทรัพย์สิน • รายได้จากเศษซาก บริการเปลี่ยนอุปกรณ์ เช่น อะไหล่เก่าที่ลูกค้านำมาเปลี่ยน เศษกระป๋อง น้ำมันเครื่อง • ค่านายหน้าจากไฟแนนซ์ , ค่านายหน้าจากบริษัทประกันภัยรถยนต์ • รายได้จากการต่อทะเบียน ต่อภาษี รถยนต์ รถจักรยานยนต์ • ซ่อมฟรี ไม่เรียกเก็บค่าแรง เก็บเฉพาะค่าอะไหล่ ทำได้หรือไม่
2. ค่าใช้จ่าย ของธุรกิจขายรถยนต์ รถจักรยานยนต์ อะไหล่ • ต้นทุนสินค้า เช่น รถยนต์ รถจักรยานยนต์ อะไหล่ • การรับซื้อรถมือสอง หรือการนำรถตัวอย่าง รถทดลองขับ (Demo Car) มาขายจะบันทึกต้นทุน อย่างไร • ค่าแรงงาน, สวัสดิการ, โบนัส, เบี้ยขยัน, เงินจูงใจ, ค่าคอมมิชชั่นพนักงานขาย, ทีมขาย/ ทีมงานซ่อม, ช่าง (บริการซ่อม) • ค่าเช่าพื้นที่, ค่าบริการอำนวยความสะดวก, ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ • ค่าเช่าพื้นที่ออฟฟิศ, ค่าบริการอำนวยความสะดวก, ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ • ค่าประกันภัยสินค้า จากการสูญหาย เสียหาย โจรกรรม • ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์สำนักงาน • บริษัทขายรถให้ส่วนลดเงินดาวน์แก่ผู้ซื้อรถแทนบริษัทลีสซิ่ง ลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
3. ปัญหารายได้และรายจ่ายจากการซื้อรถยนต์มือสอง • การซื้อรถมือสองมาขายจะบันทึกต้นทุนอย่างไร • ค่าซ่อมปรับปรุงรถ ค่าอะไหล่ ค่าทำสีใหม่ก่อนขาย • ปัญหาการขายขาดทุนจากการที่ต้องเสีย VAT 7% • ปัญหาการรับซื้อรถจากบุคคลธรรมดา ไม่มี VAT ตอนขายต้องออก VAT • นำรถเก่ามาแลกรถใหม่จะต้องบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
4. ปัญหาเกี่ยวกับ Stock สินค้า และอะไหล่ • ปัญหาการบันทึกรถเข้า Stock จะต้องบันทึกเมื่อไร รถโชว์ รถตัวอย่าง รถทดลองขับ (Demo Car) ถือเป็นสินค้าแล้วหรือไม่ • ปัญหาและวิธีแก้ไขการตรวจนับ Stock สินค้า, อะไหล่ ขาด-เกิน
5. การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจขายรถยนต์ ที่สรรพากรมักจะตรวจสอบ • Tax point ที่ต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อขายรถ อะไหล่หรือค่าบริการ • เงินจอง เงินมัดจำ เงินประกัน เงินจ่ายล่วงหน้าในการซื้อรถยนต์ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ • เงินมัดจำป้ายแดง • ราคาขายที่มีการช่วยเหลือจากผู้ผลิต • ภาษีซื้อจากการซื้อรถยนต์นั่งมาเพื่อขาย และถ้านำรถยนต์นั่งที่ซื้อมาเพื่อขาย มาใช้ในกิจการ • การให้ส่วนลด ของแถม จะได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่ เช่นแถมประกัน, อุปกรณ์ตกแต่งรถยนต์, บริการหลังการขาย, ซ่อมฟรี, ตรวจสภาพเช็คระยะฟรี • ลูกค้ารับรถที่ซ่อมเสร็จไปใช้แล้ว แต่ยังไม่ได้รับค่าซ่อม (ให้เครดิต) ต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
6. ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่าย • ค่าบริการ ค่าซ่อม ค่าอะไหล่ ทั้งกรณีออกใบเสร็จเดียวกัน และแยกใบเสร็จจะต้องหัก ณ ที่จ่าย อย่างไร • รางวัล ส่วนลดที่ให้กับผู้ซื้อรถโดยตรง ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
7. ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย Sale Promotion ทั้งกรณี ธุรกิจขายรถจัดกิจกรรม ส่งเสริมการขายเอง และกรณีที่ได้รับการสนับสนุนจากค่ายรถ โรงงานผลิตต่างๆ • กรณีมีการลด แลก แจก แถม จะรับรู้รายได้รายจ่ายอย่างไร • ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ • เอกสารควรออกรายการอย่างไร • ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
8. ความเสี่ยงและ Case studies ที่ต้องระวังถูกสรรพากรตรวจสอบ • การบันทึกรายการราคาขายสินค้า ไม่ครบถ้วน • การบันทึกรายการบริการ ค่าซ่อมแซม ไม่ครบถ้วน • การบันทึกรายการทางด้านบริการอื่นๆ เช่น จดทะเบียนพ.ร.บ. กรมธรรม์ประกันภัย ไม่ครบถ้วน • การไม่บันทึกรายการขายเศษซาก อุปกรณ์ อะไหล่ • บัญชีการเงินของกิจการ มีการเบิกใช้ส่วนตัวปะปนกับเงินได้กรรมการ • นำเงินส่วนตัวมาใช้ในกิจการ ทำให้ไม่ทราบว่ากิจการขาดทุน / กำไร จากการดำเนินธุรกิจ เช่น เอาเงินบัตรเครดิต มาใช้ปะปนกัน • สินค้าคงเหลือ ขาดไปจากรายงานสินค้าคงเหลือ ปัญหารถโชว์รถตัวอย่าง ต้องนับรวมป็นสินค้า หรือไม่ • นำสินค้าไปฝากขายกับร้านค้าอื่น แต่ไม่ออกใบกำกับภาษี • ค่าแรงงาน บันทึกบัญชีเกินจากตัวตนจริงของพนักงาน • ค่ารับรอง / ค่าใช้จ่ายไม่มีใบเสร็จ จัดทำเอกสารประกอบไม่ถูกต้อง • กิจการบันทึกบัญชีรับรู้รายได้ ค่าใช้จ่าย ตามเกณฑ์เงินสดซึ่งที่ถูกต้อง ต้องใช้เกณฑ์สิทธิ
9. ลูกค้าไม่ผ่อนชำระค่างวด ทิ้งเงินดาวน์ ผลกระทบทางภาษี
|