- รวมประเด็นภาษีซื้อ ภาษีขาย ที่กิจการจด VATต้องพบ และจุดที่สรรพากรตรวจสอบ
- การตรวจสอบยอดขายจาก ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด. 50 ของเจ้าหน้าที่สรรพากร
- ข้อควรระวังเกี่ยวกับใบกำกับภาษีความเสี่ยงต่อการเป็นภาษีซื้อต้องห้าม
- ปัญหาค่าใช้จ่ายที่กระทบต่อภาษีซื้อ
- หลักเกณฑ์สำคัญที่จะทำให้ภาษีซื้อของกิจการสามารถขอคืนภาษีซื้อได้
- การนำส่งภาษีขายจากใบกำกับภาษีที่ออกไปให้กับลูกค้า
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
ประเด็นปัญหาภาษีขาย
1. เจาะประเด็นที่ต้องระวัง ภาษีขายที่ต้องนำส่งพร้อมการตรวจ สอบของเจ้าพนักงานประเมิน 2. กรณีดังต่อไปนี้ต้องนำส่งภาษีขายหรือไม่ พร้อมการวางแผน ภาษี - การจำหน่าย จ่าย โอน ที่ไม่ได้เรียกเก็บค่าตอบแทน - การ Barter สินค้า เสียภาษีขายหรือไม่ - การส่งมอบสินค้าให้บริษัทในเครือเดียวกัน - การส่งมอบสินค้าให้สาขา - การนำสินค้าตัวอย่าง สินค้าทดลองใช้ให้ลูกค้า โดยไม่เรียกเก็บค่าสินค้า - การนำสินค้าไปรับรองลูกค้า -การนำสินค้ามาเป็นสวัสดิการให้พนักงาน - การนำสินค้าไปแจก แถม - การนำสินค้า บริการ ไปใช้ในกิจการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม - การแถมสินค้าจากการสะสมยอดซื้อ - การนำสินค้าไปบริจาค 3. การขายสินค้าราคาต่ำกว่าราคาตลาดต่ำกว่า ราคาทุน หรือลดราคา 70-80% ต้องเสียภาษีขายอย่างไร สรรพากรจะยอมรับในราคาที่ต่ำได้หรือไม่ 4. การนำส่งภาษีขายจากใบกำกับภาษีที่ออกไปให้กับลูกค้า - ผู้ออกไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม - ไม่มีการขายสินค้าหรือให้บริการ - ผู้ออกไม่ได้เป็นผู้ขายสินค้าหรือให้บริการ - นำส่งภาษีขายล่าช้า ข้ามเดือน 5. การตรวจสอบภาษีขายของเจ้าพนักงานประเมินและ ผลกระทบที่จะเกิดขึ้น - ยอดขายขาด - ยอดขายเกิน - นำส่งยอดขายล่าช้า - ยอดขายใน ภ.พ. 30 กับรายได้ใน ภ.ง.ด. 50 - ผลกระทบที่นักบัญชีต้องระวังเป็นพิเศษ
ประเด็นปัญหาภาษีซื้อ
1. ภาษีซื้อที่สามารถขอคืนได้ตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร - ประเภทธุรกิจและผู้มีสิทธิขอคืน - ระยะเวลาในการใช้และขอคืน - ภาษีซื้อที่อยู่ระหว่างขอจดทะเบียนใช้ได้หรือไม่ - การตรวจสอบภาษีซื้อของนักบัญชีให้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร เพื่อให้ขอคืนได้ 2. ภาษีซื้อ สำหรับนักบัญชีสิ่งที่ต้องปฏิบัติให้ถูกต้อง 3. หลักเกณฑ์สำคัญที่จะทำให้ภาษีซื้อของกิจการ สามารถขอคืนภาษีซื้อได้ 4. ภาษีซื้อที่ขอคืนไม่ได้แต่ลงเป็นรายจ่ายได้มีหลักเกณฑ์อย่างไร 5. ภาษีซื้อเกิน 6 เดือน ไม่ขอคืน แต่จะนำมาลงเป็นรายจ่าย ได้หรือไม่ 6. ปัญหาภาษีซื้อที่เกิดจากการนำเข้าสินค้า, บริการจาก ต่างประเทศ - เอกสารที่ใช้ในการขอคืน - ภาษีซื้อที่เกิดจากการนำส่ง ภ.พ.36 7. ปัญหาที่ต้องระวังที่จะทำให้ภาษีซื้อ กลายเป็นภาษีซื้อ ต้องห้ามที่เกิดจากใบกำกับภาษี 8. ปัญหาเกี่ยวกับที่มาจากค่าใช้จ่ายที่มีผลกระทบกับภาษีซื้อ - รถยนต์ต้องห้าม - ใบกำกับภาษ๊ระบุชื่อพนักงาน หรือกรรมการ - เช่าอาคารแต่ค่าโทรศัพท์ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำประปาที่ไม่ใช่ชื่อของผู้เช่า 9. ภาษีซื้อที่เกิดจากการส่งเสริมการขายสามารถขอคืนได้หรือไม่ - การจัดสัมมนาให้กับสมาชิกของบริษัท - ค่าของขวัญของรางวัลที่ให้แก่ลูกค้า ตามเทศกาลต่าง ๆ ขอคืนได้หรือไม่ - ทำอย่างไรให้รายจ่ายจากการส่งเสริมการขาย ขอคืนภาษีซื้อ ได้ทุกกรณี 10. ภาษีซื้อที่เกี่ยวกับสวัสดิการพนักงานขอคืนได้หรือไม่ 11. ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อสินค้ามาบริจาคขอคืนได้หรือไม่ 12. ภาษีซื้อที่เกี่ยวกับกิจการ ที่มีทั้ง VAT และ Non VAT 13. เทคนิคการใช้ภาษีซื้อต้องห้ามที่สามารถลงเป็นรายจ่ายได้ - ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืนสามารถนำมาลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีอย่างย่อ ลงเป็นรายจ่ายได้จริงหรือไม่ - ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อ เช่าซื้อ เช่า หรือรับโอน “รถต้องห้าม” - การซื้อสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ต้องห้าม 14. กลยุทธ์การลงรายจ่ายสำหรับภาษีซื้อต้องห้าม 15. เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม กรณีนำใบกำกับภาษีที่ไม่มีสิทธิขอคืนไปใช้
|