-
วิทยากรโดย อาจารย์ไพบูลย์ ฉายรักษา
หัวข้อสัมมนา
1. Update กฎหมายที่เกี่ยวกับ Transfer Pricing2. การพิจารณาหลักความสัมพันธ์ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามกฎหมาย Transfer Pricing- การพิจารณาเรื่องการถือหุ้นมีหลักเกณฑ์อย่างไร- การถือหุ้นทางตรง ทางอ้อมพิจารณาอย่างไร- การถือหุ้นของสามีภรรยามีผลอย่างไร- การจัดการ การควบคุม มีผลต่อการพิจารณาความสัมพันธ์หรือไม่- การมีข้อกําหนดด้านพาณิชย์หรือด้านการเงินระหว่างบริษัทในเครือ3. การจัดทำรายงานข้อมูลความสัมพันธ์กันมีวิธีการจัดทำอย่างไร- เอกสารที่ใช้ในการจัดทำ- กิจการที่ต้องจัดทำและกิจการที่ได้รับยกเว้น4. รายงานที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์ต้องจัดทำ- Disclosure Form- Local File- Master File- Country-by-Country Report5. การกำหนดราคาโอนกับหลักการของ “Arm’s length principal”6. วิธีการเลือกกำหนดราคาโอนที่เหมาะสมกับธุรกิจและสรรพากรยอมรับ- Comparable Uncontrolled Price Method- Resale Price Method- Cost Plus Method- Transactional Net Margin Method (TNMM)- Profit-Split Method (PSM)- สิ่งที่นักบัญชีต้องระมัดระวังในการเลือกราคา- เมื่อเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งแล้วจำเป็นต้องใช้วิธีนั้นตลอดไปหรือไม่7. วิธีการปรับปรุงรายได้และรายจ่ายของสรรพากร (Adjustment)- Primary Adjustment- Corresponding Adjustment- Secondary Adjustment8. เอกสารหลักฐานและรายละเอียดที่ต้องจัดทำสำหรับนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน (Local file, Master file,Country by Country Report)- โครงสร้างของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันต้องจัดทําอย่างไร- กลยุทธ์ทางธุรกิจจำเป็นต้องส่งให้สรรพากรหรือไม่- กรณีมีการปรับเปลี่ยนโครงสร้างธุรกิจเล็กน้อยต้องแจ้งสรรพากรหรือไม่- ต้องจัดทำรายชื่อคู่ค้าและคู่แข่งทางการค้าด้วยหรือไม่- นโยบายการกำหนดราคาต้องจัดทำอย่างไร- วิธีการกำหนดราคาที่เลือกใช้จำเป็นต้องเหมือนกันทุกธุรกรรมหรือไม่- เอกสารที่ยื่นให้สรรพากรสามารถจัดทำเป็นภาษาอังกฤษได้หรือไม่- Country by Country Report ใครเป็นผู้จัดทำ- รายงานข้อมูลที่ต้องยื่นพร้อมกับแบบภ.ง.ด. 50 ประกอบด้วยอะไรบ้าง- การจัดทํารายงานธุรกรรมหากยังไม่ทราบมูลค่ารวมต้องทําอย่างไร9. วิธีการจัดทํารายงานและรายได้ที่ต้องยื่น Disclosure Form- การยื่น Disclosure Form มีวิธีการยื่นอย่างไร- รายได้ตามหลักบัญชีหรือภาษีอากร- รายได้ที่ยังไม่ได้รับในปีต้องนํามารวมเป็นฐาน 200 ล้านด้วยหรือไม่- ปีก่อนรายได้ถึง 200 ล้าน ปีปัจจุบันรายได้ต่ำว่า 200 ล้าน ต้องยื่นรายงานหรือไม่- ในระหว่างปีผู้ถือหุ้นเกิดขายหุ้นไปทําให้ไม่ถึง 50 % ถือว่ายังต้องนําส่งรายงานหรือไม่10. บริษัทที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องทํารายงาน Transfer Pricing Documentation มีหลักเกณฑ์อย่างไร11. ประเด็นที่สรรพากรจะมองว่าเป็นการถ่ายโอนกําไรระหว่างกันมีประเด็นใดบ้าง- การซื้อขายสินค้า/ให้บริการ- การจ่ายค่านายหน้า ค่าเช่า บริการทางบัญชีกฎหมาย- การให้คําปรึกษาทางการเงิน- การจัดอบรม- การจ่ายเงินปันผล- การโอนจ่ายค่า Management fee ให้กับบริษัทแม่ที่ต่างประเทศ- การนําเข้าสินค้าที่ใกล้หมดอายุ- การโอนทรัพย์สินที่ไม่มีรูปร่าง เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ค่าพัฒนาผลิตภัณฑ์- การจ่ายค่า R&D- การกู้ยืมเงินระหว่างกัน12. การขอคืนภาษีกรณีที่ถูกสรรพากรลดรายจ่ายลง (Tax Refund)- ขอคืนได้ภายในกี่ปี- จะใช้แบบใดในการขอคืน- กรณีถูกปรับรายได้หรือรายจ่ายหากมีภาษีที่ต้องขอคืนสรรพากรจะตรวจสอบหรือไม่- สามารถใช้หลักการขอคืนตามอนุสัญญาภาษีซ้อนได้หรือไม่13. บทลงโทษกรณีไม่ปฏิบัติตามที่กฎหมายกำหนด- ไม่ได้ยื่นรายงาน หรือยื่นไม่ถูกต้อง ไม่ครบถ้วน
รถไฟฟ้า MRT สถานีสวนหลวง ร.9 ทางออกที่ 1 (ห่างจากสถานี 300 เมตร)