• ประมาณการ ภ.ง.ด.51 คลาดเคลื่อน “ในสภาวะที่ไม่ปกติ” จะถือเป็น “เหตุอันสมควร” หรือไม่? มีวิธีการอย่างไร? ที่ไม่ต้องเสียเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม
• รายได้ที่ลดลงในปี 2565 มีผลกระทบอย่างไร? ในการกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51
• ผลกระทบทางภาษีกรณีรายได้ - รายจ่าย สูงขึ้นหรือลดลงกว่าในสภาวะปกติ
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ลงรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น 1.5 และ 2 เท่า
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. เงินได้ที่ต้องเสียภาษี และการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 • กำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี ขาดทุนสุทธิ หรือรายรับก่อนหักรายจ่าย • รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้หรือรายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้น
2.ต้นทุนและรายจ่ายเพื่อกรอกแบบภ.ง.ด.50 • ค่าเสื่อม ค่าสึกหรอทรัพย์สิน และกรณีใช้สิทธิประโยชน์ทาภาษีได้เพิ่มขึ้น
3.ผลกระทบทางภาษีกรณีรายได้ - รายจ่าย สูงขึ้นหรือลดลงกว่าในสภาวะปกติจากสถานการณ์ Covid-19 หรือผลกระทบทางเศรษฐกิจในปี 2565 • รายได้เพิ่มขึ้นมาก • รายได้หรือยอดขายลดลง/ ไม่มียอดขาย • รายได้ที่ค้างชำระ หรือไม่สามารถเรียกเก็บได้ • การตัดหนี้สูญ/ หนี้สงสัยจะสูญ/ ลูกหนี้ • รายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้นตามหลักเกณฑ์สรรพากร • ไม่เสียภาษี มีรายจ่ายจากการบริจาคได้หรือไม่ • รายจ่ายที่เพิ่มขึ้นจากการเลิกจ้าง, ค่าชดเชยตามกฎหมาย • ทำประกันให้พนักงาน ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับอุปกรณ์ และสิ่งจำเป็นในการป้องกัน Covid-19 ลงรายจ่าย ได้หรือไม่ • รายจ่ายเกี่ยวกับการโฆษณา/ ประชาสัมพันธ์เพื่อกระตุ้นยอดขาย หรือเรียกความเชื่อมั่น • รายจ่ายเนื่องจากการผิดสัญญา/ ค่าเสียหาย/ ค่าปรับจากการส่งมอบสินค้าหรือบริการล่าช้า • มีโปรโมชั่นมากกว่าปกติ/ ขายขาดทุน • ขายสินค้าต่ำกว่าราคาทุน/ ราคาตลาด
5.ปัญหาและการตรวจสอบเกี่ยวกับ Stock สินค้า ของกรมสรรพากร • Stock สินค้า ขายของOnline, Onsite • การยกยอดสินค้าระหว่างปี • สินค้าตกรุ่น ล้าสมัย, ค้าง Stock • สินค้าไม่สามารถเรียกคืนได้
6.การตรวจสอบของสรรพากร จาก ภ.ง.ด.50 ที่ต้องระวังเป็นพิเศษ
7.การกระทบยอด ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.53, ภ.พ.30 จากรายได้และค่าใช้จ่ายในสภาวะไม่ปกติ
8.ผลกระทบต่อการประมาณการรายได้ ภ.ง.ด.51 ที่คลาดเคลื่อน • เหตุอันสมควรในการลดหรืองด เงินเพิ่ม • การปรับปรุง ภ.ง.ด 51 เพื่อลดเงินเพิ่ม
9.กรณีเลิกประกอบกิจการระหว่างปี ก่อนยื่นแบบภ.ง.ด.50
|