ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (Deferred Tax) : วิธีปฏิบัติทางการบัญชีตาม TAS 12 และการคำนวณโดยใช้โปรแกรม Microsoft Excel

วิทยากรโดย ดร.พรพรรณ ดำรงค์สุขนิวัฒน์

หัวข้อสัมมนา

1. สรุปหลักการเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่
12 เรื่องภาษีเงินได้

2.สรุปวิธีปฏิบัติทางบัญชี กับภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรายการที่สำคัญในงบการเงิน

3.กรณีศึกษาการคำนวณภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีโดยใช้โปรแกรม Microsoft Excel

3.1 การตั้งค่าเผื่อการด้อยค่าของสินทรัพย์ สำหรับ ลูกหนี้ , เงินให้กู้ยืม, ที่ดิน
3.2 การวัดมูลค่าของสินค้าคงเหลือด้วยราคาทุนหรือมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ (NRV)
3.3 การวัดมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ สำหรับเงินลงทุนในตราสารหนี้ เงินลงทุนในตราสารทุน(รวมทั้งเงินลงทุนในบริษัทร่วม / ร่วมค้า และเงินลงทุนในบริษัทย่อย) อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน
3.4 การคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่ไม่เป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 145/2527
3.5 การคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับการลงทุนในเครื่องจักร ตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 690/2563 และ 695/2563
3.6 กรณีการเปลี่ยนอายุการใช้งานของสินทรัพย์
3.7 การตีราคาสินทรัพย์ใหม่ที่เป็นที่ดิน
3.8 มีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่อายุการใช้ประโยชน์ไม่ทราบแน่นอน
3.9 มีรายได้รับล่วงหน้า เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจองจากการให้เ่ช่าทรัพย์สิน หรือการให้บริการอื่น
3.10 การตั้งประมาณการหนี้สิน
3.11 มีขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ยกไป

4.การรับรู้และวัดมูลค่ารายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

5.การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

6.คุณธรรม จริยธรรม และจรรณยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี