- ประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.51) อย่างไรไม่ให้ถูกปรับ ถูกต้องตามหลักเกณฑ์สรรพากร
- Update กฎหมายใหม่ที่มีผลกระทบในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 และแนวทางปฏิบัติเรื่องพิจารณา “เหตุอันสมควร”
- การเตรียมเอกสารทางบัญชีและประเด็นการตรวจสอบ Pre-Audit
- 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไป เกิน 25 %
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. Update กฎหมายใหม่ที่มีผลกระทบในการยื่นแบบภ.ง.ด.51 2. Pre-Audit คืออะไร? 3. นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากรที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด - ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล - บริษัทจำกัด - บริษัทมหาชนจำกัด - กิจการร่วมค้า/กิจการค้าร่วม - มูลนิธิ สมาคม - บริษัทต่างประเทศที่เข้ามาประกอบกิจการในไทย - สถาบันการเงิน - กิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน - กิจการที่ประกอบธุรกิจโรงเรียน 4. กรณีใดบ้างที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 5. รอบระยะเวลาบัญชีมีผลกระทบการการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 อย่างไร - กรณีรอบระยะเวลาบัญชีเริ่ม 1 กุมภาพันธ์ ต้องยื่นภ.ง.ด.51 หรือไม่ - กรณีรอบระยะเวลาบัญชีสุดท้ายไม่ครบ 12 เดือน - รอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ครบ 12 เดือน ต่อมาเมื่อครบ 12 เดือนต้องนำรอบระยะเวลาบัญชีแรกมาประมาณการ ด้วยหรือไม่ - กรณีเลิกกิจการหรือควบเข้ากันจะนับรอบระยะเวลาบัญชีอย่างไร - แจ้งเลิกกิจการแต่ยังไม่ได้ชำระบัญชี - ขอเปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีแต่ยังไม่ได้รับอนุมัติ - เปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีทำให้รอบไม่ครบ 12 เดือน 6. เปรียบเทียบข้อดีข้อเสียระหว่างการเสียภาษีกึ่งหนึ่งจากการประมาณการกับการเสียภาษีจากกำไรสุทธิจริงของ 6 เดือนแรก - บริษัททั่วไปจะคำนวณจากรายได้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงได้หรือไม่ 7. ปัญหาในการใช้อัตราภาษีในการคำนวณที่ไม่เท่ากัน - บริษัททั่วไป - กิจการ SMEs - บริษัทในตลาดหลักทรัพย์ - กิจการ ROH - กิจการ BOI ที่ได้รับสิทธิยกเว้น 50 % - กิจการพิเศษที่ได้รับสิทธิประโยชน์เสียภาษีในอัตรา 3, 5, 10, 15 - กรณีกิจการมีรายได้เสียภาษีหลายอัตราและไม่สามารถแยกออกจากกันได้ต้องคำนวณอย่างไร 8.การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและอัตราภาษีแบบขั้นบันไดของ SMEs - บริษัทที่เป็น SMEs จะประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไร - กรณีประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีไว้ 2 ล้านบาท การยื่น ภ.ง.ด 51 ที่ SMEsได้รับยกเว้น 150,000 บาท จะต้องคำนวณอย่างไร - กรณีบริษัท SMEs มีรายได้เกินกว่าที่กฎหมายกำหนดในระหว่างปีจะคำนวณแบบภ.ง.ด.51 อย่างไร - ประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีไม่ถึง 30 ล้านและใช้สิทธิยกเว้น150,000 บาท ในการคำนวณภ.ง.ด.51 พอสิ้นปีรายได้เกินต้องยื่นภ.ง.ด.51ใหม่หรือไม่ 9. สารพันปัญหาการคำนวณภาษีในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 10. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จะนำมาเครดิตในการคำนวณ ภ.ง.ด.51 - มีวิธีการเครดิตอย่างไร - กรณียื่นเพิ่มเติมมีสิทธินำภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาหักออกอีกได้หรือไม่ 11. “เหตุอันสมควร” ที่ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม - Update แนวทางปฏิบัติกรมสรรพากร ที่มก.53/2560 เรื่องพิจารณาเหตุอันสมควร - กรณีอย่างไรเรียกว่า “เหตุอันสมควร” - การอ้างถึงกำไรสุทธิของปีก่อน หมายถึงกำไรที่เสียภาษีแล้วใช่หรือไม่ ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.50/2537 - กรณีประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีขาดทุนแต่สุดท้ายมีกำไรเนื่องจากมีคำสั่งซื้อโดยไม่คาดคิดจะถือว่าเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่ - อัตราแลกเปลี่ยนที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาถือเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่ - กรณีประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกิน25% เนื่องจาก 6 เดือนหลังบริษัทมีรายได้จากการขายทรัพย์สิน ของบริษัทถือว่ามีเหตุอันสมควรหรือไม่ - กรณีอัตราภาษีของปีก่อนไม่เท่ากันกับปีที่ยื่น ภ.ง.ด.51 ต้องประมาณการอย่างไร - การรับจ้างที่ค่าจ้างไม่แน่นอนขึ้นอยู่กับเนื้องาน 12.ผลของการประมาณการกำไรสุทธิคลาดเคลื่อนไปเกิน 25% จะมีผลอย่างไร - ยื่นเสีย ภ.ง.ด.51 เกินไปจะมีเงินเพิ่มหรือไม่ - วิธีการยื่นเพิ่มเติมของ ภ.ง.ด.51 ยื่นอย่างไร - ต้องกรอกรายการใหม่ทั้งหมดหรือไม่ - การคำนวณเงินเพิ่มจะเริ่มนับจำนวนเดือนอย่างไร - การยื่นปรับปรุงแบบภ.ง.ด.51จะสามารถนำหัก ณ ที่จ่ายมาใช้ได้อีกหรือไม่ - การคิดเงินเพิ่มคิดตั้งแต่บาทแรกที่คลาดคลื่อนหรือคิดจากส่วนต่างของ 25% 13.การวางแผนการประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไรไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม 14.การปรับปรุงและการชำระภาษีเพิ่มเติมกิจการต้องชำระเงินเพิ่มอย่างไรจะขอลดได้หรือไม่ - กรณีรู้อยู่แล้วว่าประมาณการขาดไปเกิน 25% แต่จะไม่ยื่นภ.ง.ด.51 เพิ่มเติมทำได้หรือไม่จะมีผลอย่างไรถ้าได้ ชำระภาษีในแบบภ.ง.ด.50 ครบถ้วน แล้ว - กรณียื่นแบบไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด 15. 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไปเกิน 25% 16.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
เงื่อนไขการเข้าอบรม 1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User 2. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที 3. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน 4. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ในระหว่างอบรม 5. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายใน 1 วันทำการ หลังเสร็จสิ้นการอบรม
หลักสูตรนี้จะมีการบันทึกเสียงและภาพของผู้เข้าอบรมทุกคนตลอดระยะเวลาการอบรม เพื่อใช้เป็นหลักฐานนําส่งสภาวิชาชีพบัญชี ** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) **
|