• Workshop การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 บรรทัดต่อบรรทัด ทั้ง 12 รายการ • Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายหนี้สูญตามประมวลรัษฎากร เพื่อกรอกในภ.ง.ด.50 • Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายค่ารับรองหรือค่าบริการ (ค่ารับรองฯ) เพื่อกรอกใน ภ.ง.ด.50 • Spreadsheet ช่วยคำนวณเปรียบเทียบเพดานหักค่ารับรองไม่ให้เกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด • Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายสำหรับของเสียที่เกิดขึ้นจากกระบวนการผลิตสินค้าที่เสื่อมคุณภาพสินค้าที่มีตำหนิ สินค้าที่หมดสมัยนิยม สินค้าที่หมดอายุ และเศษซาก • Spreadsheet ช่วยการคำนวณสินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. เจาะประเด็นปัญหาที่นักบัญชีต้องพบในการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องยื่นภ.ง.ด.50 ในปี 2563
2. สิทธิประโยชน์ทางภาษีของนิติบุคคล • อัตราภาษีที่ลดลง • สิทธิประโยชน์ด้านรายได้ • การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 กรณีใช้สิทธิประโยชน์ด้านรายจ่าย 1.5 เท่าและ 2 เท่า จากการลงทุนจากการซื้อทรัพย์สินใหม่ของกิจการ
3. กิจการที่ต้องแยกยื่นแบบแสดงรายการ • กรณีกิจการได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลต้องกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่ • ตั้งกิจการมาเพื่อไปลงทุนถือหุ้นในบริษัทอื่น รายได้ส่วนใหญ่เกิดจากการรับเงินปันผลและเป็นเงินได้ที่ได้รับ ยกเว้นต้องกรอกแบบภ.ง.ด.50 หรือไม่ • ประกอบกิจการทั้งที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้และไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ต้องแยก ภ.ง.ด. 50 คนละฉบับหรือไม่
4. ประเภทเงินได้ที่ต้องเสียภาษีและวิธีการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล • การรับรู้รายได้ตามหลักเกณฑ์สิทธิทางภาษีกับเกณฑ์คงค้างทางบัญชีเหมือนกันหรือไม่ • กรณีต้องชำระหนี้ในปีก่อนแต่เจ้าหนี้ยกหนี้ให้ในปีนี้จะรับรู้รายได้ปีใด • เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นต้องนำมากรอกในแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่
5. การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจที่มีทั้ง BOI และ NON BOI พร้อมการกรอกแบบภ.ง.ด. 50 ภาคพิสดาร
6. Workshop การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 บรรทัดต่อบรรทัด ทั้ง 12 รายการ • สิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากการส่งเสริมการลงทุน • เงินได้ที่ต้องเสียภาษี และการคำนวณภาษี • รายได้ รายจ่าย และกำไรหรือขาดทุนสุทธิ • ต้นทุนขายหรือรายจ่ายเพื่อคำนวณกำไรขั้นต้น • ต้นทุนผลิต/ต้นทุนการให้บริการ • รายได้อื่น • รายจ่ายอื่น • รายจ่ายในการขายและบริหาร • รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายตามประมวลรัษฎากร
• รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้หรือรายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้น • ขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรแล้วยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนรอบระยะเวลาบัญชี • รายละเอียดสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น/ผู้เป็นหุ้นส่วน
7. Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายหนี้สูญตามประมวลรัษฎากร เพื่อกรอกในภ.ง.ด.50 • รายการที่ 8 รายจ่ายขายและบริหาร ข้อ 29.) หนี้สูญ และ รายการที่ 9 รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่าย ข้อ 3.) หนี้สูญ
8. Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายค่ารับรองหรือค่าบริการ (ค่ารับรองฯ) เพื่อกรอกใน ภ.ง.ด.50 • รายการที่ 8 รายจ่ายขายและบริหาร ข้อ 8.) ค่ารับรอง และ รายการที่ 9 รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่าย ข้อ 2.) ค่ารับรอง • ค่าใช้จ่ายอันเกี่ยวเนื่องโดยตรงกับการรับรองหรือการบริการ • ค่าสิ่งของที่ให้แก่บุคคลซึ่งได้รับการรับรองหรือการบริการ
9. Spreadsheet ช่วยคำนวณเปรียบเทียบเพดานหักค่ารับรองไม่ให้เกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด
10.Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายสำหรับของเสียที่เกิดขึ้นจากกระบวนการผลิตสินค้าที่เสื่อมคุณภาพสินค้าที่มีตำหนิ สินค้าที่หมดสมัยนิยม สินค้าที่หมดอายุ และเศษซาก • โดยสภาพไม่สามารถเก็บรักษาไว้ได้ • โดยสภาพสามารถเก็บรักษาและรอการทำลายพร้อมกันได้เมื่อมีปริมาณที่เหมาะสม • สำหรับบริษัททั่วไป, บริษัทอยู่ในเขตอุตสาหกรรมส่งออก, บริษัทที่อยู่ในความควบคุมของ BOI
11. Spreadsheet ช่วยการคำนวณสินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี • เปรียบเทียบ สินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีตามราคาทุนหรือราคาตลาดแล้วแต่อย่างใดจะน้อยกว่า • Spreadsheet สินค้าสำเร็จรูป/งานระหว่างทำ หรือ สินค้าระหว่างผลิต/วัตถุดิบและวัสดุ • เพื่อกรอกรายการที่ 4 ข้อ 8 สินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี • เพื่อกรอกรายการที่ 5 ข้อ 16 งานระหว่างทำหรือสินค้าระหว่างผลิต ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี • เพื่อกรอกรายการที่ 5 ข้อ 5 วัตถุดิบและวัสดุคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
12. ประเด็น ภ.ง.ด.51ที่ยืนประมาณการกำไรสุทธิเสียภาษีไว้นั้นต่ำกว่าภาษีที่ต้องเสียใน ภ.ง.ด.50 เกินกว่า 25%ต้องทำอย่างไรที่จะประหยัดค่าใช้จ่ายมากที่สุด
เข้าอบรมเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ 2564 เข้า 2 ท่านลด 500 บาท เข้า 3 ท่านลด 1,000 บาท (หลักสูตรเดียวกัน/ ใบเสร็จรับเงินฉบับเดียวกัน/ ไม่รวมโปรโมชั่นอื่น)
|