เคล็ดไม่ลับกับอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน Double Taxation
- เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน...จากวิทยากรที่ถ่ายทอดความรู้ทําให้เข้าใจง่าย
- การอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน ไม่ยากอย่างที่คิด
- ความสําคัญของ “สถานประกอบการถาวร”
|
วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิด้านภาษีอากร
หัวข้อสัมมนา
1. โครงสร้างของอนุสัญญาภาษีซ้อน [OECD]
2. ความสัมพันธ์ของ “ถิ่นที่อยู่” กับ “สถานประกอบการถาวร”
3. “สถานประกอบการถาวร” มีความสำคัญอย่างไร
4. 3 A ในการพิจารณาสถานประกอบการถาวร [PE]
5. ผู้ที่จะใช้ประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนได้
- ผู้มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น
- ประเทศที่ไปนั่งเซ็นสัญญา
- ผู้ที่มีรายได้
6. สำนักงานตัวแทน กับ สำนักงานสาขาต่างกันอย่างไร 7. ข้อแตกต่างและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของกิจการ
- Branch
- Representative office
- Regional
- Office
- Dependent agent
- Subsidiary
- Distributer
- Joint Venture
- Consortium
8. ทำสัญญากับประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ประโยชน์อย่างไร
9. การเก็บภาษีจากกำไรสุทธิ [Business Profits]
10. การยกเว้นเงินได้จากการลงทุน
11. ปัญหาจากการจ่ายค่าสิทธิไปต่างประเทศ
- ค่า “สิทธิ” กับ “ลิขสิทธิ์ในงานวรรณกรรม” ความเหมือนที่แตกต่าง
- การจ่าย Royalty, Know How, Copyright
- ปัญหาการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องรวมค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง ของพนักงานที่เข้ามาสอนงานลงโปรแกรมติดตั้งเครื่องจักรให้ด้วยหรือไม่
12. บริการส่วนบุคคลที่เป็นอิสระและไม่อิสระ
13. การจ่ายเงินได้ให้กับนักแสดง นักกีฬา นักศึกษา อาจารย์ ค่าป่วยการของกรรมการ (director’s fees)
14. พิจารณาอย่างไรว่าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 หรือใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน
15. ปัญหาในการใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน
- ปัญหาการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน อ่านอย่างไรให้เข้าใจ
- ทำอย่างไรให้เข้าใจอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ง่ายและถูกต้องตามสรรพากร
16. การขจัดภาษีซ้ำซ้อน (Elimination of Double Taxation) มีวิธีขจัดอย่างไร
- กรณี DTA ขัดแย้งกับประมวลรัษฎากรจะใช้กฎหมายใด
17. เมื่อไรจะยกเว้นภาษี ลดอัตราภาษี ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
18. บริษัทอยู่ในประเทศนอกอนุสัญญาแต่มีผู้ถือหุ้นกว่า 50% อยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนจะใช้สิทธิประโยชน์ได้หรือไม่
19. บริษัทที่ตั้งอยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนและมีสาขาที่ต่างประเทศ จะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษีด้วยหรือไม่
20. เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน บรรทัดต่อบรรทัด
21. การอ่านประเภทเงินได้ ตามข้อบท DTA
- เงินได้จากอสังหาริมทรัพย์ – เงินได้จากกำไรสุทธิ
- เงินได้จากการขนส่งทางเรือและอากาศยาน – เงินได้จากเงินปันผล
- เงินได้จากดอกเบี้ย – เงินได้จากค่าสิทธิ
- เงินได้จากผลได้ขาดทุน – เงินได้จากบริการส่วนบุคคล
- เงินได้จากค่าป่วยการกรรมการ – เงินได้ของนักแสดงและนักกีฬา
- เงินได้จากเงินบำนาญ - เงินได้ของศาสตร์จารย์ ครู นักวิจัย
- เงินได้นักศึกษาและผู้เข้ารับการฝึกอบรม - เงินได้อื่นๆ
22. กรณีการอ้างสิทธิ DTA ของผู้มีถิ่นที่อยู่
23. กรณีการเสีย CIT ของนิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่มี DTA
24. สิทธิเก็บภาษีของเงินได้ตามข้อบท DTA
25. การขจัดภาษีซ้อน
- ประเทศที่มี DTA
- ประเทศที่ไม่มี DTA
- วิธีใช้เครดิตภาษี
26. ทิศทางการใช้อนุสัญญาภาษีซ้อนในอนาคต Multilateral Instrument(MLI)
- MLI คืออะไร โครงสร้างเป็นเช่นไร วัตถุประสงค์คืออะไร
- MLI เกี่ยวข้องและส่งผลอย่างไร กับ DTA
- MLI เป็นการบังคับหรือเป็นทางเลือก
- MLI ทำให้ผู้เสียภาษีต้องปรับตัวอย่างไร
27. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี |