วิทยากรโดย อาจารย์ไพบูลย์ ฉายรักษา
หัวข้อสัมมนา
1. บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันตามพระราชบัญญัติฉบับใหม่- กรณีบุคคลธรรมดาถือหุ้นไขว้กันจะถือว่ามีความสัมพันธ์กันหรือไม่- ถือหุ้นทางอ้อม หมายความว่าอย่างไร- การดูงบการเงินรวม- รูปแบบอื่นที่สรรพากรมองว่าอาจมีความสัมพันธ์กัน มีลักษณะอย่างไรบ้าง2. การขายหรือให้บริการที่ตํ่ากว่าราคาตลาดตามความหมายในพระราชบัญญัตินี้ที่จะถือว่าเป็น Transfer Pricing (วิทยากรยกตัวอย่าง)3. เหตุอันสมควรที่ไม่ถือเป็น Transfer Pricing ตามพระราชบัญญัตินี้4. ประเด็นที่สรรพากรจะมองว่าเป็นการถ่ายโอนกำไรระหว่างกันมีประเด็นใดบ้าง- การจ่ายเงินปันผลจะถูกเพ่งเล็งหรือไม่- การโอนจ่ายค่า Management fee ให้กับบริษัทแม่ที่ต่างประเทศ- การจ่ายค่าลิขสิทธิ์- การจ่ายค่า R&D- การกู้ยืมเงินระหว่างกัน5. กรณีสรรพากรมองว่าเป็นการกำหนดราคาที่ไม่เป็นไปตามราคาตลาด จึงปรับรายได้และรายจ่ายของผู้ประกอบการจะมีผลอย่างไร- กรณียื่นแบบไปเมื่อหลายปีแล้วสรรพากรตรวจพบว่ากำหนดราคาตลาดไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนดจะมีผลย้อนหลังหรือไม่- กรณีถูกเจ้าหน้าที่สรรพากรปรับรายได้และรายจ่ายแล้วมีภาษีที่ต้องขอคืน หากไม่ขอคืนจะมีผลอย่างไรหรือไม่6. ผู้ประกอบการยังสามารถปฏิบัติตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.113/2545 ได้อยู่หรือไม่- วิธีการหาราคาตลาดระหว่างบริษัทในเครือยังสามารถใช้วิธีตาม ป.113/2545 ได้อยู่หรือไม่• Comparable Uncontrolled Price Method * Resale Price Method• Cost Plus Method * Other Methods ที่เหมาะสม7. กรณีบริษัทในเครือมีธุรกรรมระหว่างกันที่มีมูลค่าไม่ถึง 200 ล้านบาท ต้องจัดทำเอกสารเพื่อส่งให้สรรพากรหรือไม่8. กรณีบริษัทในเครือที่มีธุรกรรมเกิน 200 ล้านบาท ต้องจัดทำเอกสารและรายงาน Transfer PricingDocumentationอย่างไร- โครงสร้างของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันต้องจัดทำอย่างไร- การจัดทำรายงานข้อมูลที่ต้องยื่นพร้อมกับการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ประกอบด้วยอะไรบ้าง- การจัดทำ Transfer Pricing Documentation เพื่อรองรับว่าเป็นราคาตลาดให้สรรพากรยอมรับและตรวจสอบได้- การจัดทำรายงานธุรกรรมระหว่างกันรวมถึงมูลค่ารวมหากยังไม่ทราบมูลค่ารวมแน่นอนต้องทำอย่างไร- การจัดทำ Local file, Master file, Country by Country Report9. หากกิจการถูกสรรพากรปรับเรื่องของรายได้และรายจ่าย จะมีผลในการตรวจสอบภาษีประเด็นอื่นๆ ด้วยหรือไม่- ประเด็น CIT - ประเด็น VAT - ประเด็นหัก ณ ที่จ่าย10. โทษปรับที่กำหนดในพระราชบัญญัตินี้เป็นอย่างไร- ปรับเป็นรายธุรกรรม - รวมกันหลายธุรกรรม11. Case Studies ประเด็นปัญหาที่เกี่ยวกับการกำหนดราคาโอน Transfer Pricing ทั้งกรณีสรรพากรยอมรับและไม่ยอมรับ12. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยายบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
รถไฟฟ้า MRT สถานีสวนหลวง ร.9 ทางออกที่ 1 (ห่างจากสถานี 300 เมตร)