หัวข้อสัมมนา

1. หลักการบัญชี มาตรฐานการบัญชี และภาษีอากร หลักการพื้นฐานที่ต้องทำความเข้าใจ

2. ปัญหารอบระยะเวลาบัญชีในการคำนวณกำไรสุทธิ หลักบัญชีกับหลักภาษีมีหลักเกณฑ์อย่างไร

3. การยึดหลักนัยสำคัญ ทางบัญชีและทางภาษี มุมมองที่แตกต่างกัน มีแนวทางปฏิบัติอย่างไร

4. ประเด็นของเอกสารหลักฐานทางบัญชี และทางภาษีอากร ยึดหลักปฏิบัติอย่างไร

5. คำว่า “เนื้อหาเชิงเศรษฐกิจ” กับ “รูปแบบทางกฎหมาย” มีหลักเกณฑ์พิจารณาและมีความสำคัญอย่างไร

ต่อการบันทึกบัญชีและเสียภาษีอากร

6. การที่ทางบัญชียึดหลัก “ความไม่แน่นอน” ที่มาตรฐานการบัญชีกำหนดให้ปฏิบัติในทางภาษียอมรับวิธีปฏิบัติ

7. การรรับรู้รายการในทางภาษียึดเกณฑ์สิทธิและเกณฑ์เงินสด แต่ในทางบัญชียึดเกณฑ์คงค้าง

มีความเหมือนและแตกต่างกันอย่างไร

8. บริษัทให้กู้ยืมเงิน และคิดดอกบี้ย ปรากฏว่ากิจการมีลูกหนี้ค่อนข้างแน่นอนว่าจะไม่ได้รับชำระเงิน หลักการบัญชีและ

หลักการภาษี จะต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง ความแตกต่างที่สำคัญ

9. การตัดหนี้สูญตามมาตรฐานการบัญชีกับภาษีอากร ความแตกต่างที่สำคัญที่นักบัญชีต้องให้ความระมัดระวัง

10. หลักทรัพย์เพื่อค้า หลักทรัพย์เผื่อขาย หลักการบัญชีและภาษีอากร พิจารณารับรู้รายการเหมือน

หรือแตกต่างกันอย่างไร

11. ปัญหาสินค้าคงเหลือตามมาตรฐานการบัญชีและภาษีอากรมีแนวปฏิบัติอย่างไร

• กรณีซื้อสินค้าโดยจ่ายชำระเงินนานกว่าระยะเวลาได้รับสินเชื่อปกติ
• ส่วนลด ที่ได้รับจากผู้ขายมีผลต่อสินค้าคงเหลืออย่างไร
• สินค้าตัวอย่าง ของแถม สินค้าบริจาค สินค้าตกรุ่น ล้าสมัย หมดอายุ ล้าสมัย สินค้าสูญหาย
• ผลการตรวจนับสินค้าคงเหลือ ปัญหาการตรวจนับเมื่อสินค้าขาด หรือเกินจากสต๊อก
• การขายสินค้าต่ำกว่าทุนหรือขาดทุนทำได้หรือไม่ แนวปฏิบัติที่สำคัญ
• มูลค่าสุทธิที่จะได้รับกับราคาตลาดของสินค้าคงเหลือ มีความแตกต่างกันอย่างไร ระหว่างมาตรฐานการบัญชี กับภาษีอากรใช้ราคาอะไรในการตีราคาสินค้าคงเหลือ

• ต้นทุนของที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ และต้นทุนการกู้ยืม
• รายจ่ายภายหลังการได้มา รายจ่ายฝ่ายทุนหรือรายจ่าย ในการดำเนินงาน
• การคิดค่าเสื่อมราคา การหยุดคิดค่าเสื่อมราคา และการลืมคิดค่าเสื่อมราคา
• การเปลี่ยนแปลงวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา ประมาณการอายุการใช้งานและมูลค่าคงเหลือ
• การตีราคาใหม่ และการด้อยค่าของสินทรัพย์
• การตัดรายการสินทรัพย์ออกจากบัญชี แนวปฏิบัติทางบัญชี ทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่

13. สัญญาเช่า เช่าซื้อ ผ่อนชำระเนื้อหาสาระที่ต้องระมัดระวังในความแตกต่างระหว่างมาตรฐานการบัญชีกับภาษีอากร

14. เงินรับล่วงหน้า เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจองต้องถือเป็นรายได้หรือไม่

ความแตกต่างระหว่างมาตรฐานการบัญชีกับภาษีอากร

15. ปัญหาในการลดทุน/การเพิ่มทุน/การจ่ายเงินปันผล จะปฏิบัติอย่างไรในทางบัญชีกับภาษีอากร

16. ปัญหารายได้และการรับรู้รายได้การบันทึกบัญชีและภาษีอากร

• รายได้จากการขายสินค้าในประเทศ/ต่างประเทศ
• รายได้จากบริการ
• รายได้กิจการรับเหมาก่อสร้าง
• รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์
• รายได้อื่น

17. ปัญหาค่าใช้จ่าย

• ต้นทุนสินค้าที่ขายหรือต้นทุนการให้บริการ
• ค่าใช้จ่ายในทางบัญชี ค่าใช่จ่ายในทางภาษี ความเหมือนที่แตกกต่าง
• ค่าใช้จ่ายต้องห้าม พิจารณาอย่างไร แนวปฏิบัติในการบันทึกบัญชีและภาษีอากร
• ค่าใช้จ่ายที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้เพิ่มขึ้นจากที่จ่ายจริง จะปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้องเพื่อได้รับสิทธิประโยชน์

18. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี