หัวข้อสัมมนา
1. เจาะประเด็นการคำนวณกำไรขาดทุนสุทธิของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
2. เงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
- หลักเกณฑ์เงื่อนไขในการค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน
- ปัญหาการตีราคาสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบบัญชี
- อย่างไรถือเป็นการโอนทรัพย์สิน ให้บริการ หรือให้กู้ยืมเงินต่ำกว่าราคาตลาดเจ้าพนักงานประเมิน
มีอำนาจประเมินค่าตอบแทน ค่าบริการ หรือดอกเบี้ยนั้น
- หลักเกณฑ์การแปลงค่าเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
- การจำหน่ายหนี้สูญจากบัญชีลูกหนี้ทำอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายทางภาษีอากรได้
3. รายจ่ายต้องห้ามที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิประเด็นที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
- รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการส่วนตัว การให้โดยเสน่หา หรือการกุศล
- ค่ารับรองหรือค่าบริการ
- รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุน
- เบี้ยปรับและหรือเงินเพิ่มภาษีอากร ค่าปรับทางอาญา ภาษีเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระหรือพึงชำระ และภาษีซื้อของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- รายจ่ายซึ่งกำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง หรือรายจ่ายซึ่งควรจะได้จ่ายในรอบระยะเวลาบัญชีอื่น
- ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืน เนื่องจากการประกันหรือสัญญาคุ้มกันใดๆ
- ผลขาดทุนสุทธิ ยกมาไม่เกิน 5 ปีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปีปัจจุบัน
- รายจ่ายซึ่งมิใช่รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ
- รายจ่ายซึ่งผู้จ่ายพิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ
4. หากกิจการมีค่าใช้จ่ายต้องห้ามเกิดขึ้นจะต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้องตามประมวลรัษฎากร
5. ปัญหาการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชี (บวกกลับ) ที่มักเกิดขึ้นกับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
6. บทลงโทษที่กิจการนำรายจ่ายต้องห้ามมาคำนวณกำไรสุทธิโดยไม่ได้บวกกลับ
7. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี