29 Case การตรวจสอบของเจ้าพนักงานประเมิน พร้อมวิธีการให้ปากคำ (ต.6)

1. จับประเด็นรายได้ที่สรรพากรตรวจสอบ การรับมือกับการตรวจสอบรายได้ของสรรพากร

- เปรียบเทียบรายได้กับปีภาษีก่อน จุดที่นักบัญชีต้องเตรียมข้อมูล

- รายได้ลด  รับรู้รายได้ไม่ครบ  หลบรายได้ รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีของกิจการ

- ธุรกรรมที่เคยทำให้มีรายได้  กำไรสูง  แต่โอนไปให้บริษัทในเครือดำเนินการแทนจะให้ข้อมูลกับเจ้าพนักงานประเมินอย่างไร

- รายได้ที่ไม่เคยได้รับ  แต่ได้รับ  จะตรวจสอบรายได้ย้อนหลังหรือไม่

- สรรพากรให้เพิ่มรายได้  ผลกระทบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีหัก  ณ ที่จ่าย

- การตรวจสอบ  stock สินค้า  การสั่งซื้อ  สั่งทำ  สั่งผลิต

- การตรวจสอบค่าน้ำ ค่าไฟฟ้า ค่าซ่อมบำรุงเครื่องจักรโรงงาน ค่าจ้างพนักงาน

2. เป้าหมายใหญ่ของสรรพากรจากการตรวจสอบรายจ่ายของกิจการ

- รายจ่ายที่ต้องบวกกลับทุกครั้งเมื่อสรรพากรตรวจสอบ

- ค่าตอบแทนกรรมการลักษณะอย่างไรสรรพากรให้บวกกลับ

- โบนัสพนักงาน กรณีบริษัทขาดทุนลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

- ค่าที่ปรึกษา  ค่านายหน้า  ค่าตอบแทนกรณีพิเศษของกรรมการ

- เจาะบัญชีค่าใช้จ่ายเบ็ตเตล็ด สรรพากรมองอย่างไร

- ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารกับการให้บวกกลับของสรรพากร

- ส่งเสริมการขายการตรวจสอบรายจ่าย  ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการหักภาษี ณ ที่จ่าย

- ค่าใช้จ่ายที่ไม่เคยจ่ายแต่มีการจ่ายในปีที่ถูกตรวจสอบ

3. รายการบวกกลับที่นักบัญชีต้องระวังและผลกระทบกับการเสียภาษีในปีถัดไป

- รายจ่ายที่สรรพากรให้บวกกลับ  ผลกระทบทางบัญชีภาษีในรอบบัญชีปัจจุบันและรอบบัญชีถัดไป

- ภาษีที่เสียไว้ขาดตามแบบ  ภ.ง.ด. 51

- สรรพากรให้เพิ่มรายจ่ายต้องห้ามเพื่อเพิ่มยอดรายได้ มีผลอย่างไร

- ภาษีที่ถูกหัก  ณ  ที่จ่ายไว้เกิน แต่ไม่ให้ขอคืนจะมีผลอย่างไร

4. ไม่ขอคืนภาษีที่เสียไว้เกินจะถูกตรวจสอบจริงหรือไม่

5.  รายได้- รายจ่าย  ที่สรรพากรให้เพิ่มทำให้เสียภาษีเพิ่มขึ้นจะกระทบกับงบการเงินหรือไม่

6. จุดตรวจเมื่อกระทบยอด ภ.ง.ด. 50 ภ.พ. 30 เเละ ภ.ง.ด. 53

- ผลจากการกระทบยอดที่ไม่ตรงกัน

7. จุดเสี่ยงของการเรียกและไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนจากการขายหรือให้บริการกับบริษัทในเครือ

- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างกันในราคาพิเศษ

- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างกันโดยไม่เรียกเก็บค่าตอบแทน

- การถ่ายโอนกำไรระหว่างกันเพื่อการเลี่ยงภาษี

- การให้ส่วนลดมากกว่าลูกค้ารายอื่น

- การใช้พนักงานทำงานชุดเดียวกัน

- การยืมเงินทดรองจ่าย

8. ถูกสรรพากรเรียกพบก่อนยื่นแบบ  ภ.ง.ด. 50,51 สรรพากรมีวัตถุประสงค์เพื่ออะไร

และนักบัญชีต้องเตรียมตัวอย่างไร

9. เทคนิคการให้ปากคำ (คำให้การ) กับเจ้าหน้าที่สรรพากร

- ให้ปากคำอย่างไร ไม่ถูกสรรพากรประเมิน

- การเตรียมตัว เอกสาร ข้อมูลในการให้ปากคำ

- ข้อควรระวังเเละสิ่งที่ควรรู้ เกี่ยวกับการบันทึกคำให้การ ต.6 ของเจ้าหน้าที่สรรพากร

10. ตัวอย่างการให้ปากคำ กับเจ้าหน้าที่สรรพากรที่เป็นผลดีเเละผลเสียกับกิจการ

จากประสบการณ์การทำงานจริงของวิทยากร

11. 5 การต่อสู้คดีที่ชนะสรรพากร

12. ปัญหาการใช้สิทธิประโยชน์จากการซื้อทรัพย์สินใหม่ตามกฎหมายใหม่

13. Update ประเด็นการตรวจสอบของเจ้าหน้าที่สรรพากรปี 2560