70 ประเด็นปัญหาภาษีจากการทำสัญญา พร้อมเทคนิคการทำสัญญา เพื่อการวางแผนภาษี
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1.“สัญญา” ตามประมวลรัษฎากรกับประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ต่างกันหรือไม่2.ความแตกต่างทางภาษีจากการทำสัญญา-เช่า กับ ใช้-ใช้ กับ ซื้อ-ยืม กับ เช่า-บริการกับขนส่ง-สัญญาทดรองจ่ายกับบริการ-สัญญาลิขสิทธิ์กับสัญญาเช่า-เช่า กับบริการต่างกันอย่างไร-จ้างแรงงาน กับ รับทำงานให้-รับจ้าง กับ รับทำงานให้-รับจ้างผลิตกับซื้อขาย-ขายพร้อมขนส่งกับขนส่งอย่างเดียว-ขายพร้อมติดตั้งกับรับจ้างทำของ-ขายพร้อมติดตั้งกับซื้อสินค้าพร้อมวางระบบ-ซื้อสินค้าและเรียกเก็บค่าออกแบบ-ความแตกต่างของสัญญาเช่าซื้อ, เช่า, ลิสซิ่ง-สัญญารับเหมา กับ รับจ้าง-สัญญาการตั้งตัวแทน-สัญญาขายฝาก กับ ฝากขาย-ชื่อสัญญากับเนื้อหาสัญญาไม่สอดคล้องกัน สรรพากรจะยึดอะไรเป็นหลัก-สัญญา Turn-key มีภาระภาษีอย่างไร-ชื่อสัญญากับใบแจ้งหนี้, ใบเสร็จรับเงินต่างกันภาระภาษีเป็นอย่างไร-ข้อเท็จจริงตามสัญญากับใบแจ้งหนี้, ใบเสร็จต่างกันมีประเด็นภาษีอย่างไร3.ปัญหาการรับรู้รายได้-รายจ่ายจากการทำสัญญา-สัญญาทดรองจ่ายถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่ เมื่อรับเงินคืนต้องรับรู้เป็นรายได้ด้วยหรือไม่-สัญญาการตั้งตัวแทนขายสินค้ารับรู้รายได้เมื่อใด4.ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการทำสัญญา-จ่ายค่าสินค้าพร้อมขนส่งต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร-สัญญาลิสซิ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่-จ่ายค่าสินค้าพร้อมติดตั้ง-จ่ายค่าที่จอดรถต้องหัก ณ ที่จ่ายอัตราใด-จ่ายค่าเช่าอาคารกับใช้พื้นที่หัก ณ ที่จ่ายต่างกันหรือไม่-จ่ายค่าซ่อมพร้อมอะไหล่-เงินทดรองจ่ายถ้าไม่มีหลักฐานว่าเป็นเงินทดรองต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไรหรือไม่-สัญญาระยะสั้น กับ สัญญาระยะยาวหัก ณ ที่จ่ายแตกต่างกัน หรือไม่5.ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มจากการทำสัญญา-กรณีขายสินค้าพร้อมติดตั้งใบกำกับภาษีออกแยกได้หรือไม่-จุด Tax Point ของการขายสินค้าพร้อมติดตั้งเกิดเมื่อใด-ออกใบกำกับภาษีเรียกเก็บค่าติดตั้งหลังจากส่งมอบสินค้าแล้วได้หรือไม่-สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์กับสังหาริมทรัพย์ออกใบกำกับภาษีอย่างไรใบเดียวกันได้หรือไม่-จุด Tax Point ของสัญญาเช่าต้องออกเมื่อใด-ในกรณีออกใบกำกับภาษีโดยมีรายการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มฐานภาษี VAT คิดจากยอดใด6.ปัญหาการจ่ายเงินมัดจำ เงินประกัน เงินจอง Retention-การจ่ายค่า Retention คืนต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ และออกใบกำกับภาษีอย่างไร-จ่ายเงินมัดจำการเช่าต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราใด-ริบเงินมัดจำเนื่องจากผิดสัญญาทำได้หรือไม่และมีภาระภาษี อย่างไร-เมื่อคืนเงินมัดจำ ต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่และต้องหัก ณ ที่จ่ายด้วยหรือไม่7.ภาระภาษี เมื่อสัญญาไม่เป็นสัญญา-บอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดจะมีภาระภาษีอย่างไร-ลูกค้าผิดนัดไม่ชำระค่างวดต้องปฏิบัติอย่างไร-เรียกเก็บค่าความเสียหายเนื่องจากลูกค้ายกเลิกสัญญามีภาระภาษีอย่างไรบ้าง-เงินค่าปรับกรณีลูกค้าบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่-ค่าปรับที่เรียกเก็บต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่8.ปัญหาการติดอากรแสตมป์กับ 28 ตราสาร (สัญญา) ประเด็นปัญหาจากการทำสัญญา-สัญญาประเภทใดบ้าง ที่ต้องติดหรือไม่ติดอากรแสตมป์-สัญญาจำเป็นต้องเป็นลายลักษณ์อักษรหรือไม่-กรณีบริการเกิดขึ้นแล้วแต่สัญญาทำภายหลังจะต้องติดอากรแสตมป์เมื่อใด-สัญญาใดบ้างที่ต้องติดเป็นตัวเงินและต้องติดเป็นดวงตรา-กรณีกฎหมายให้ติดเป็นดวงตราแต่ชำระเป็นเงินสดแทนได้หรือไม่-การปิดอากรแสตมป์ กรณีทำตราสารหลายลักษณะในสัญญาเดียว-หลักเกณฑ์และวิธีการเสียอากรแสตมป์ที่ถูกต้องตามสรรพากร-23 ตราสารอิเล็กทรอนิกส์ (e-Stamp) ที่ต้องชำระค่าอากรเป็นตัวเงินตามความหมายของสรรพากร-การเสียอากรแสตมป์สำหรับตราสารอิเล็กทรอนิกส์-ระวัง!! โดนเบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม หากเสียอากรแสตมป์ไม่ถูกต้อง9.เทคนิคการวางแผนการทำสัญญาเพื่อประโยชน์ทางภาษี-สัญญาการตั้งกิจการร่วมค้า (Joint Venture Agreement) กับ การค้าร่วม-การวางแผนภาษีจากการตั้งคณะบุคคลห้างหุ้นส่วนสามัญหรือห้างหุ้นส่วนจำกัดที่จะได้ประโยชน์สูงสุด-สัญญาซื้อขายพร้อมติดตั้ง-สัญญาลิสซิ่ง กับ สัญญาเช่า-สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์พร้อมบริการ-ซ่อมพร้อมอะไหล่-ทำสัญญาที่ช่วยให้ยืดเวลาเสียภาษีออกไป สรรพากรยอมรับหรือไม่-สัญญาการออกภาษีแทนมีข้อดี-ข้อเสียอย่างไรหรือไม่10.กลยุทธ์การทำสัญญาเพื่อการวางแผนภาษี11.Case Studies เปรียบเทียบสัญญาแต่ละประเภทเพื่อวางแผนภาษี
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ : 02 656 0444