การบัญชีภาษีอากรธุรกิจ เช่า เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ขายผ่อนชำระ

รหัสหลักสูตร : 21/2304

กำหนดการสัมมนา

วันที่ : 16 มิถุนายน 2560

เวลา : 09.00-16.00

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 4,280 บาท ( รวม VAT )

บุคคลทั่วไป : 5,029 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร

การบัญชีภาษีอากรธุรกิจ เช่า เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ขายผ่อนชำระ

Hire, Hire Purchase, Leasing , Installment Sales

หัวข้อสัมมนา

1. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย สำหรับการจ่ายค่าเช่าแบบลีสซิ่งมีหลักเกณฑ์อย่างไรและมีผลกระทบกับสัญญาเก่าหรือไม่ อย่างไร
• ผลกระทบต่อสัญญาที่ทำกับลูกค้าทั้งใหม่และเก่า
2. ปัญหาและอุปสรรคของนักบัญชี กรณีความไม่สอดคล้องระหว่างมาตรฐานการบัญชีกับภาษีอากร
3. ความแตกต่างทางด้านบัญชีและทางภาษีของธุรกิจ
- เช่า (Hire) - ลีสซิ่ง (Leasing) - เช่าซื้อ (Hire Purchase) - ขายผ่อนชำระ (Installment Sales)
4. แนวทางการปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีของธุรกิจ ลีสซิ่ง เช่าซื้อและขายผ่อนชำระ
5. การบันทึกบัญชีของธุรกิจลีสซิ่ง เช่าซื้อ และขายผ่อนชำระที่ถูกต้องตามแนวปฏิบัติของมาตรฐานการบัญชีและสอดคล้องกับภาษีอากร
• การบันทึกค่าเช่าทั้งด้านผู้เช่าและผู้ให้เช่า
• การบันทึกทรัพย์สินและการคิดค่าเสื่อมราคา
• การบันทึกบัญชีการคำนวณยอดค่าเช่าจ่ายลว่ งหน้ากรณีชำระครั้งเดียวกับการชำระค่าเช่าเปน็ งวดๆ
• การบันทึกบัญชีสำหรับราคาของทรัพย์สินเมื่อหมดอายุการเช่า
• การบันทึกบัญชีเมื่อถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
5. เอกสารหลักฐานที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีที่ถูกต้องและสรรพากรยอมรับ
6. การคำนวณภาระภาษีที่ต้องส่งกรมสรรพากร
• ภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจลีสซิ่ง เช่าซื้อ และขายผ่อนชำระ
• รายจ่ายค่าเช่ารถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกินสิบคน ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่
• ภาษีซื้อของธุรกิจให้เช่าซื้อ ลีสซิ่งรถยนต์
• ภาษีซื้อที่เกิดจากการเช่าซื้อ/เช่ารถยนต์และรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกินสิบคนมาใช้ในกิจการภาษีซื้อนั้นเป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่
• ความแตกต่างของภาษีซื้อ จากรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน ของธุรกิจเช่า เช่าซื้อ กับธุรกิจทั่วไป
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้าตามสัญญาให้เช่าซื้อหรือสัญญาซื้อขายผ่อนชำระที่กรรมสิทธิ์ในสินค้ายังไม่โอนไปยังผู้ซื้อเมื่อได้ส่งมอบ มีแนวปฏิบัติในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
7. การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ Leasing
• จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การออกใบกำกับภาษี
• การแปลงหนี้ใหม่และการโอนสิทธิ
• การยกเลิกสัญญา และการผิดนัดชำระหนี้
• การรับเงินจองล่วงหน้า เงินมัดจำ
• กรณีผู้เช่าไม่ชำระราคาค่าเช่า จะออกใบกำกับภาษีอย่างไร
• ค่าเสียหายที่เรียกเก็บจากลูกค้ากรณีผิดสัญญา
9. วิธีการคำนวณค่าเช่า
• Straight Line Method และ Present Value
10. วิธีปฏิบัติเกี่ยวกับสัญญาเช่าทางการเงินของผู้ให้เช่า และผู้เช่าต้องทำอย่างไรบ้าง จึงจะถูกต้อง
11. แนวปฏิบัติสัญญาเช่าทางการเงินเมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า ทั้งทางด้านการบันทึกบัญชีและภาระภาษี
• ราคาซื้อ ขาย ทรัพย์สินเมื่อสิ้นสุดสัญญาจะใช้ราคาใดที่สรรพากรยอมรับ
12. ปัญหาในการคำนวณกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล